華昌化工:2017年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告
1 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 2017 年 08 月 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 2 目錄 一、財(cái)務(wù)報(bào)表 ......................................................................... 6 1、合并資產(chǎn)負(fù)債表 ................................................................. 6 2、母公司資產(chǎn)負(fù)債表 ............................................................... 8 3、合并利潤表 .................................................................... 10 4、母公司利潤表 .................................................................. 11 5、合并現(xiàn)金流量表 ................................................................ 12 6、母公司現(xiàn)金流量表 .............................................................. 13 7、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表 .......................................................... 14 8、母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表 ........................................................ 17 二、公司基本情況 .................................................................... 19 三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) .............................................................. 20 1、編制基礎(chǔ) ...................................................................... 20 2、持續(xù)經(jīng)營 ...................................................................... 20 四、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)........................................................... 20 1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 ........................................................ 20 2、會(huì)計(jì)期間 ...................................................................... 20 3、營業(yè)周期 ...................................................................... 21 4、記賬本位幣 .................................................................... 21 5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法 ................................ 21 6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 ........................................................ 21 7、合營安排分類及共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法 ............................................ 23 8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) .................................................... 23 9、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算 ........................................................ 23 10、金融工具 ..................................................................... 23 11、應(yīng)收款項(xiàng) ..................................................................... 25 12、存貨 ......................................................................... 26 13、長(zhǎng)期股權(quán)投資 ................................................................. 27 14、投資性房地產(chǎn) ................................................................. 29 15、固定資產(chǎn) ..................................................................... 30 16、在建工程 ..................................................................... 31 17、借款費(fèi)用 ..................................................................... 31 18、無形資產(chǎn) ..................................................................... 32 19、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值 ................................................................. 32 20、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ................................................................. 33 21、職工薪酬 ..................................................................... 33 22、預(yù)計(jì)負(fù)債 ..................................................................... 34 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 23、收入 ......................................................................... 34 24、政府補(bǔ)助 ..................................................................... 35 25、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債 ................................................ 35 26、租賃 ......................................................................... 36 27、 安全生產(chǎn)費(fèi)用 ................................................................ 36 28、其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) ................................................. 36 29、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更 ................................................... 38 30、其他 ......................................................................... 38 五、稅項(xiàng) ............................................................................ 38 1、主要稅種及稅率 ................................................................ 38 2、稅收優(yōu)惠 ...................................................................... 39 3、其他 .......................................................................... 39 六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋 ............................................................ 40 1、貨幣資金 ...................................................................... 40 2、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) .................................. 40 3、衍生金融資產(chǎn) .................................................................. 40 4、應(yīng)收票據(jù) ...................................................................... 40 5、應(yīng)收賬款 ...................................................................... 42 6、預(yù)付款項(xiàng) ...................................................................... 43 7、其他應(yīng)收款 .................................................................... 44 8、存貨 .......................................................................... 46 9、其他流動(dòng)資產(chǎn) .................................................................. 47 10、可供出售金融資產(chǎn) ............................................................. 47 11、長(zhǎng)期股權(quán)投資 ................................................................. 49 12、固定資產(chǎn) ..................................................................... 50 13、在建工程 ..................................................................... 51 14、無形資產(chǎn) ..................................................................... 53 15、商譽(yù) ......................................................................... 54 16、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ................................................................. 54 17、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債 ................................................ 54 18、其他非流動(dòng)資產(chǎn) ............................................................... 55 19、短期借款 ..................................................................... 55 20、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 ................................. 56 21、衍生金融負(fù)債 ................................................................. 56 22、應(yīng)付票據(jù) ..................................................................... 56 23、應(yīng)付賬款 ..................................................................... 56 24、預(yù)收款項(xiàng) ..................................................................... 57 25、應(yīng)付職工薪酬 ................................................................. 57 26、應(yīng)交稅費(fèi) ..................................................................... 58 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 4 27、應(yīng)付利息 ..................................................................... 58 28、其他應(yīng)付款 ................................................................... 58 29、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 ....................................................... 59 30、其他流動(dòng)負(fù)債 ................................................................. 59 31、長(zhǎng)期借款 ..................................................................... 59 32、長(zhǎng)期應(yīng)付款 ................................................................... 60 33、遞延收益 ..................................................................... 60 34、股本 ......................................................................... 61 35、資本公積 ..................................................................... 61 36、其他綜合收益 ................................................................. 61 37、專項(xiàng)儲(chǔ)備 ..................................................................... 61 38、盈余公積 ..................................................................... 62 39、未分配利潤 ................................................................... 62 40、營業(yè)收入和營業(yè)成本 ........................................................... 62 41、稅金及附加 ................................................................... 62 42、銷售費(fèi)用 ..................................................................... 63 43、管理費(fèi)用 ..................................................................... 63 44、財(cái)務(wù)費(fèi)用 ..................................................................... 63 45、資產(chǎn)減值損失 ................................................................. 64 46、公允價(jià)值變動(dòng)收益 ............................................................. 64 47、投資收益 ..................................................................... 64 48、營業(yè)外收入 ................................................................... 64 49、營業(yè)外支出 ................................................................... 65 50、所得稅費(fèi)用 ................................................................... 65 51、其他綜合收益 ................................................................. 66 52、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目 ............................................................... 66 53、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 ........................................................... 67 54、所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn) ................................................. 67 55、外幣貨幣性項(xiàng)目 ............................................................... 68 56、其他 ......................................................................... 68 七、在其他主體中的權(quán)益 .............................................................. 68 1、在子公司中的權(quán)益 .............................................................. 68 2、在子公司的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化且仍控制子公司的交易 .......................... 69 3、在合營安排或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益 .................................................. 69 八、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) ............................................................ 70 九、公允價(jià)值的披露 .................................................................. 71 1、以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債的期末公允價(jià)值 ...................................... 71 2、持續(xù)和非持續(xù)第一層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目市價(jià)的確定依據(jù) ............................ 71 十、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易 ................................................................ 71 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 5 1、本企業(yè)的母公司情況 ............................................................ 71 2、本企業(yè)的子公司情況 ............................................................ 72 3、本企業(yè)合營和聯(lián)營企業(yè)情況 ...................................................... 72 4、其他關(guān)聯(lián)方情況 ................................................................ 72 5、關(guān)聯(lián)交易情況 .................................................................. 72 6、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng) ............................................................ 73 十一、承諾及或有事項(xiàng) ................................................................ 74 1、重要承諾事項(xiàng) .................................................................. 74 2、或有事項(xiàng) ...................................................................... 74 3、其他 .......................................................................... 74 十二、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) ............................................................ 74 1、重要的非調(diào)整事項(xiàng) .............................................................. 74 2、利潤分配情況 .................................................................. 74 3、其他資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)說明 .................................................... 75 十三、其他重要事項(xiàng) .................................................................. 75 1、其他 .......................................................................... 75 十四、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 ..................................................... 76 1、應(yīng)收賬款 ...................................................................... 76 2、其他應(yīng)收款 .................................................................... 78 3、長(zhǎng)期股權(quán)投資 .................................................................. 80 4、營業(yè)收入和營業(yè)成本 ............................................................ 82 5、投資收益 ...................................................................... 82 6、其他 .......................................................................... 82 十五、補(bǔ)充資料 ...................................................................... 82 1、當(dāng)期非經(jīng)常性損益明細(xì)表 ........................................................ 82 2、凈資產(chǎn)收益率及每股收益 ........................................................ 83 3、境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)差異 .................................................. 83 4、其他 .......................................................................... 83 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 6 財(cái)務(wù)報(bào)告 一、財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)附注中報(bào)表的單位為：人民幣元 1、合并資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 單位：元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 386,920,152.99 362,904,650.64 結(jié)算備付金 拆出資金 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 400,675.59 5,010,360.56 衍生金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 130,817,013.44 199,525,649.90 應(yīng)收賬款 204,638,783.45 179,025,751.62 預(yù)付款項(xiàng) 112,075,055.01 134,553,506.96 應(yīng)收保費(fèi) 應(yīng)收分保賬款 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 113,969,853.93 114,324,917.62 買入返售金融資產(chǎn) 存貨 460,935,102.39 472,050,653.89 劃分為持有待售的資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn) 42,920,215.57 115,684,020.95 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1,452,676,852.37 1,583,079,512.14 非流動(dòng)資產(chǎn)： 發(fā)放貸款及墊款 可供出售金融資產(chǎn) 333,883,300.00 487,192,000.00 持有至到期投資 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期股權(quán)投資 68,449,579.33 46,409,134.27 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 3,250,492,167.89 3,292,579,659.70 在建工程 610,309,804.56 489,727,856.37 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 147,774,401.42 150,149,688.74 開發(fā)支出 商譽(yù) 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 7 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 3,410,856.94 7,515,390.22 遞延所得稅資產(chǎn) 85,042,363.72 84,571,060.53 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 19,135,434.60 17,882,444.00 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 4,518,497,908.46 4,576,027,233.83 資產(chǎn)總計(jì) 5,971,174,760.83 6,159,106,745.97 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 1,977,806,383.78 1,696,194,695.10 向中央銀行借款 吸收存款及同業(yè)存放 拆入資金 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 1,236,707.83 624,664.00 衍生金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 160,000,000.00 280,159,900.00 應(yīng)付賬款 416,893,020.45 442,530,653.11 預(yù)收款項(xiàng) 141,742,717.33 228,960,135.32 賣出回購金融資產(chǎn)款 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 應(yīng)付職工薪酬 33,925,885.30 51,222,043.66 應(yīng)交稅費(fèi) 13,425,122.70 11,257,230.42 應(yīng)付利息 3,392,420.56 2,492,963.80 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 33,866,067.80 34,711,759.53 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金 代理買賣證券款 代理承銷證券款 劃分為持有待售的負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 77,806,000.00 62,806,000.00 其他流動(dòng)負(fù)債 85,678,024.98 77,534,279.97 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 2,945,772,350.73 2,888,494,324.91 非流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 285,000,000.00 345,000,000.00 應(yīng)付債券 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 長(zhǎng)期應(yīng)付款 3,636,363.00 3,636,363.00 長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延收益 40,314,333.33 44,217,333.33 遞延所得稅負(fù)債 48,077,929.50 85,590,000.00 其他非流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 377,028,625.83 478,443,696.33 負(fù)債合計(jì) 3,322,800,976.56 3,366,938,021.24 所有者權(quán)益： 股本 634,909,764.00 634,909,764.00 其他權(quán)益工具 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積 1,549,512,421.35 1,549,512,421.35 減：庫存股 其他綜合收益 143,973,450.00 256,770,000.00 專項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 77,111,767.20 77,111,767.20 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 8 未分配利潤 208,594,548.74 241,798,221.74 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì) 2,614,101,951.29 2,760,102,174.29 少數(shù)股東權(quán)益 34,271,832.98 32,066,550.44 所有者權(quán)益合計(jì) 2,648,373,784.27 2,792,168,724.73 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 5,971,174,760.83 6,159,106,745.97 法定代表人：朱郁健 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：趙惠芬 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙惠芬 2、母公司資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 237,226,229.44 250,060,986.08 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 53,557.59 5,010,360.56 衍生金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 121,613,521.93 141,404,569.68 應(yīng)收賬款 423,597,992.55 490,099,659.44 預(yù)付款項(xiàng) 52,924,654.20 78,473,825.18 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 51,566,749.22 50,500,628.77 存貨 310,234,988.71 339,127,816.95 劃分為持有待售的資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn) 23,143,901.94 87,700,000.00 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1,220,361,595.58 1,442,377,846.66 非流動(dòng)資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn) 333,883,300.00 487,192,000.00 持有至到期投資 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期股權(quán)投資 585,482,924.79 563,442,479.73 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 2,416,209,766.19 2,474,655,152.07 在建工程 475,977,688.33 374,313,158.97 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 97,545,959.39 99,169,365.27 開發(fā)支出 商譽(yù) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 3,026,298.29 5,408,005.36 遞延所得稅資產(chǎn) 66,543,873.96 64,384,287.38 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 3,978,669,810.95 4,068,564,448.78 資產(chǎn)總計(jì) 5,199,031,406.53 5,510,942,295.44 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 1,680,356,383.78 1,641,194,695.10 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 1,236,707.83 衍生金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 115,000,000.00 250,000,000.00 應(yīng)付賬款 368,259,893.32 315,172,779.50 預(yù)收款項(xiàng) 39,501,612.11 66,998,521.36 應(yīng)付職工薪酬 24,302,686.84 42,899,302.16 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 9 應(yīng)交稅費(fèi) 7,093,395.94 6,953,381.94 應(yīng)付利息 2,353,723.87 1,974,976.25 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 14,828,214.78 9,025,377.45 劃分為持有待售的負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 47,806,000.00 17,806,000.00 其他流動(dòng)負(fù)債 73,740,706.59 72,931,293.88 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 2,374,479,325.06 2,424,956,327.64 非流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 90,000,000.00 140,000,000.00 應(yīng)付債券 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 長(zhǎng)期應(yīng)付款 3,636,363.00 3,636,363.00 長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延收益 40,314,333.33 44,217,333.33 遞延所得稅負(fù)債 47,991,150.00 85,590,000.00 其他非流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 181,941,846.33 273,443,696.33 負(fù)債合計(jì) 2,556,421,171.39 2,698,400,023.97 所有者權(quán)益： 股本 634,909,764.00 634,909,764.00 其他權(quán)益工具 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積 1,549,512,421.35 1,549,512,421.35 減：庫存股 其他綜合收益 143,973,450.00 256,770,000.00 專項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 76,871,620.85 76,871,620.85 未分配利潤 237,342,978.94 294,478,465.27 所有者權(quán)益合計(jì) 2,642,610,235.14 2,812,542,271.47 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 5,199,031,406.53 5,510,942,295.44 法定代表人：朱郁健 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：趙惠芬 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 10 3、合并利潤表 單位：元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 一、營業(yè)總收入 2,667,234,438.95 1,970,922,791.60 其中：營業(yè)收入 2,667,234,438.95 1,970,922,791.60 利息收入 已賺保費(fèi) 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 二、營業(yè)總成本 2,642,719,690.42 1,981,529,483.60 其中：營業(yè)成本 2,394,331,409.40 1,764,065,200.86 利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額 保單紅利支出 分保費(fèi)用 稅金及附加 12,317,230.69 1,646,114.57 銷售費(fèi)用 104,539,983.87 82,987,243.89 管理費(fèi)用 80,225,427.98 80,120,837.05 財(cái)務(wù)費(fèi)用 44,137,239.82 53,115,807.06 資產(chǎn)減值損失 7,168,398.66 -405,719.83 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列） -5,275,286.39 0.00 投資收益（損失以“－”號(hào)填列） 17,613,531.90 24,384,954.66 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 -939,554.94 475,829.93 匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列） 其他收益 三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號(hào)填列） 36,852,994.04 13,778,262.66 加：營業(yè)外收入 5,486,757.74 3,820,598.76 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 39,380.56 4,938.43 減：營業(yè)外支出 1,058,410.88 1,235,031.21 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 0.00 5,343.89 四、利潤總額（虧損總額以“－”號(hào)填列） 41,281,340.90 16,363,830.21 減：所得稅費(fèi)用 9,988,754.96 3,751,588.17 五、凈利潤（凈虧損以“－”號(hào)填列） 31,292,585.94 12,612,242.04 歸屬于母公司所有者的凈利潤 30,287,303.40 12,671,221.82 少數(shù)股東損益 1,005,282.54 -58,979.78 六、其他綜合收益的稅后凈額 -112,796,550.00 151,880,227.80 歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額 -112,796,550.00 151,880,227.80 （一）以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的 變動(dòng) 2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益 的其他綜合收益中享有的份額 （二）以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 -112,796,550.00 151,880,227.80 1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損 益的其他綜合收益中享有的份額 2.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 -112,796,550.00 151,880,227.80 3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資 產(chǎn)損益 4.現(xiàn)金流量套期損益的有效部分 5.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 6.其他 歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額 七、綜合收益總額 -81,503,964.06 164,492,469.84 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 11 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 -82,509,246.60 164,551,449.62 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 1,005,282.54 -58,979.78 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.0477 0.0200 （二）稀釋每股收益 0.0477 0.0200 本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤為：0.00 元，上期被合并方實(shí)現(xiàn)的凈利潤為：0.00 元。 法定代表人：朱郁健 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：趙惠芬 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙惠芬 4、母公司利潤表 單位：元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 一、營業(yè)收入 1,711,872,602.72 1,339,683,413.77 減：營業(yè)成本 1,539,916,212.11 1,188,251,377.99 稅金及附加 8,991,844.43 985,421.55 銷售費(fèi)用 69,239,061.74 59,747,495.59 管理費(fèi)用 60,750,285.36 61,260,957.80 財(cái)務(wù)費(fèi)用 35,133,177.86 42,656,575.79 資產(chǎn)減值損失 6,294,277.95 -1,917,739.84 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列） -6,247,068.39 投資收益（損失以“－”號(hào)填列） 18,652,883.31 24,384,954.66 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 -939,554.94 475,829.93 其他收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號(hào)填列） 3,953,558.19 13,084,279.55 加：營業(yè)外收入 4,069,202.99 3,461,596.42 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 14,594.24 4,938.43 減：營業(yè)外支出 978,092.68 1,224,763.87 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 0.00 5,343.89 三、利潤總額（虧損總額以“－”號(hào)填列） 7,044,668.50 15,321,112.10 減：所得稅費(fèi)用 689,178.43 3,317,801.81 四、凈利潤（凈虧損以“－”號(hào)填列） 6,355,490.07 12,003,310.29 五、其他綜合收益的稅后凈額 -112,796,550.00 151,880,227.80 （一）以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的 變動(dòng) 2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益 的其他綜合收益中享有的份額 （二）以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 -112,796,550.00 151,880,227.80 1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損 益的其他綜合收益中享有的份額 2.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 -112,796,550.00 151,880,227.80 3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資 產(chǎn)損益 4.現(xiàn)金流量套期損益的有效部分 5.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 6.其他 六、綜合收益總額 -106,441,059.93 163,883,538.09 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.0100 0.0189 （二）稀釋每股收益 0.0100 0.0189 法定代表人：朱郁健 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：趙惠芬 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 12 5、合并現(xiàn)金流量表 單位：元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 3,028,769,953.53 2,033,375,512.92 客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額 收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金 收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額 處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 凈增加額 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額 收到的稅費(fèi)返還 21,884.45 262,716.27 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 57,221,877.21 2,689,619.71 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 3,086,013,715.19 2,036,327,848.90 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 2,520,571,490.99 1,562,951,354.51 客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額 支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金 支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 支付保單紅利的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 191,563,228.36 177,463,738.50 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 77,564,017.36 25,618,988.34 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 114,475,380.65 168,970,481.78 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 2,904,174,117.36 1,935,004,563.13 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 181,839,597.83 101,323,285.77 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 2,913,300.00 6,929,515.62 取得投資收益收到的現(xiàn)金 18,573,086.84 24,429,124.73 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈 額 1,467,986.94 255,938.48 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 22,954,373.78 31,614,578.83 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 310,990,502.11 217,471,396.77 投資支付的現(xiàn)金 23,053,557.59 質(zhì)押貸款凈增加額 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 14,844,364.85 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 334,044,059.70 232,315,761.62 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -311,089,685.92 -200,701,182.79 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 1,500,000.00 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 1,500,000.00 取得借款收到的現(xiàn)金 1,097,992,688.68 1,036,449,000.00 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 1,099,492,688.68 1,036,449,000.00 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 861,381,000.00 1,022,023,444.95 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 104,273,786.44 117,217,242.17 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 13 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 300,000.00 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 965,654,786.44 1,139,240,687.12 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 133,837,902.24 -102,791,687.12 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 -3,441,797.88 -355,785.32 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 1,146,016.27 -202,525,369.46 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 333,944,196.72 455,581,039.44 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 335,090,212.99 253,055,669.98 法定代表人：朱郁健 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：趙惠芬 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙惠芬 6、母公司現(xiàn)金流量表 單位：元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2,024,697,180.29 1,418,021,293.37 收到的稅費(fèi)返還 0.00 0.00 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 58,578,019.95 2,067,687.35 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 2,083,275,200.24 1,420,088,980.72 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 1,522,565,630.13 1,048,741,580.11 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 162,236,031.23 153,343,205.79 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 65,060,540.38 14,719,788.65 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 69,270,150.93 97,864,148.83 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 1,819,132,352.67 1,314,668,723.38 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 264,142,847.57 105,420,257.34 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 2,913,300.00 6,929,515.62 取得投資收益收到的現(xiàn)金 19,612,438.25 24,429,124.73 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈 額 1,443,200.62 255,938.48 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 23,968,938.87 31,614,578.83 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 217,943,760.87 195,546,904.79 投資支付的現(xiàn)金 23,053,557.59 7,500,000.00 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 14,844,364.85 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 240,997,318.46 217,891,269.64 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -217,028,379.59 -186,276,690.81 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 796,402,688.68 981,449,000.00 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 796,402,688.68 981,449,000.00 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 777,241,000.00 997,023,444.95 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 96,336,297.34 107,364,924.23 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 873,577,297.34 1,104,388,369.18 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -77,174,608.66 -122,939,369.18 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 -2,606,204.70 -250,800.00 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 -32,666,345.38 -204,046,602.65 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 236,473,574.82 406,241,729.77 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 203,807,229.44 202,195,127.12 法定代表人：朱郁健 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：趙惠芬 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 14 7、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表 本期金額 單位：元 項(xiàng)目 本期 歸屬于母公司所有者權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益合計(jì) 股本 其他權(quán)益工 具 資本公積 減：庫 存股 其他綜合收益 專項(xiàng) 儲(chǔ)備 盈余公積 一般 風(fēng)險(xiǎn) 準(zhǔn)備 未分配利潤 優(yōu) 先 股 永 續(xù) 債 其 他 一、上年期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 77,111,767.20 241,798,221.74 32,066,550.44 2,792,168,724.73 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更 正 同一控制下 企業(yè)合并 其他 二、本年期初余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 77,111,767.20 241,798,221.74 32,066,550.44 2,792,168,724.73 三、本期增減變動(dòng)金額 （減少以“－”號(hào)填 列） -112,796,550.00 -33,203,673.00 2,205,282.54 -143,794,940.46 （一）綜合收益總額 -112,796,550.00 30,287,303.40 1,005,282.54 -81,503,964.06 （二）所有者投入和減 少資本 1,500,000.00 1,500,000.00 1．股東投入的普通股 1,500,000.00 1,500,000.00 2．其他權(quán)益工具持有 者投入資本 3．股份支付計(jì)入所有 者權(quán)益的金額 4．其他 （三）利潤分配 -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40 1．提取盈余公積 2．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 3．對(duì)所有者（或股東） 的分配 -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40 4．其他 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 15 （四）所有者權(quán)益內(nèi)部 結(jié)轉(zhuǎn) 1．資本公積轉(zhuǎn)增資本 （或股本） 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本 （或股本） 3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 4．其他 （五）專項(xiàng)儲(chǔ)備 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 143,973,450.00 77,111,767.20 208,594,548.74 34,271,832.98 2,648,373,784.27 法定代表人：朱郁健 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：趙惠芬 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙惠芬 上年金額 單位：元 項(xiàng)目 上期 歸屬于母公司所有者權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益合計(jì) 股本 其他權(quán)益工 具 資本公積 減：庫 存股 其他綜合收益 專項(xiàng) 儲(chǔ)備 盈余公積 一般 風(fēng)險(xiǎn) 準(zhǔn)備 未分配利潤 優(yōu) 先 股 永 續(xù) 債 其 他 一、上年期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 77,111,767.20 274,686,153.85 1,251,060.48 2,771,797,439.08 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 同一控制下企 業(yè)合并 其他 二、本年期初余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 77,111,767.20 274,686,153.85 1,251,060.48 2,771,797,439.08 三、本期增減變動(dòng)金額 （減少以“－”號(hào)填 列） 22,443,727.80 -32,887,932.11 30,815,489.96 20,371,285.65 （一）綜合收益總額 22,443,727.80 30,603,044.29 35,923.51 53,082,695.60 （二）所有者投入和減 少資本 31,079,566.45 31,079,566.45 1．股東投入的普通股 31,079,566.45 31,079,566.45 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 16 2．其他權(quán)益工具持有者 投入資本 3．股份支付計(jì)入所有者 權(quán)益的金額 4．其他 （三）利潤分配 -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40 1．提取盈余公積 2．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 3．對(duì)所有者（或股東） 的分配 -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40 4．其他 （四）所有者權(quán)益內(nèi)部 結(jié)轉(zhuǎn) 1．資本公積轉(zhuǎn)增資本 （或股本） 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本 （或股本） 3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 4．其他 （五）專項(xiàng)儲(chǔ)備 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 77,111,767.20 241,798,221.74 32,066,550.44 2,792,168,724.73 法定代表人：朱郁健 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：趙惠芬 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 17 8、母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表 本期金額 單位：元 項(xiàng)目 本期 股本 其他權(quán)益工具 資本公積 減：庫存 股 其他綜合收益 專項(xiàng)儲(chǔ) 備 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 優(yōu)先 股 永續(xù) 債 其 他 一、上年期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 76,871,620.85 294,478,465.27 2,812,542,271.47 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 其他 二、本年期初余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 76,871,620.85 294,478,465.27 2,812,542,271.47 三、本期增減變動(dòng)金額（減少以“－” 號(hào)填列） -112,796,550.00 -57,135,486.33 -169,932,036.33 （一）綜合收益總額 -112,796,550.00 6,355,490.07 -106,441,059.93 （二）所有者投入和減少資本 1．股東投入的普通股 2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 3．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額 4．其他 （三）利潤分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40 1．提取盈余公積 2．對(duì)所有者（或股東）的分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40 3．其他 （四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 4．其他 （五）專項(xiàng)儲(chǔ)備 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 143,973,450.00 76,871,620.85 237,342,978.94 2,642,610,235.14 法定代表人：朱郁健 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：趙惠芬 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 18 上年金額 單位：元 項(xiàng)目 上期 股本 其他權(quán)益工具 資本公積 減：庫存 股 其他綜合收益 專項(xiàng)儲(chǔ) 備 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 優(yōu)先 股 永續(xù) 債 其 他 一、上年期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 76,871,620.85 310,206,435.05 2,805,826,513.45 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 其他 二、本年期初余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 76,871,620.85 310,206,435.05 2,805,826,513.45 三、本期增減變動(dòng)金額（減少以“－” 號(hào)填列） 22,443,727.80 -15,727,969.78 6,715,758.02 （一）綜合收益總額 22,443,727.80 47,763,006.62 70,206,734.42 （二）所有者投入和減少資本 1．股東投入的普通股 2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 3．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額 4．其他 （三）利潤分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40 1．提取盈余公積 2．對(duì)所有者（或股東）的分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40 3．其他 （四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 4．其他 （五）專項(xiàng)儲(chǔ)備 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 76,871,620.85 294,478,465.27 2,812,542,271.47 法定代表人：朱郁健 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：趙惠芬 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 19 二、公司基本情況 江蘇華昌化工股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”)于2004年1月29日經(jīng)江蘇省人民政府蘇 政復(fù)[2004]18號(hào)文批復(fù)同意，由張家港市華源化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱“華源化工”)整體變更設(shè)立，2004 年2月27日在江蘇省工商行政管理局核準(zhǔn)登記。注冊(cè)地：張家港市金港鎮(zhèn)保稅區(qū)揚(yáng)子江國際化學(xué)工業(yè)園南 海路1號(hào)。總部地址：張家港市金港鎮(zhèn)保稅區(qū)揚(yáng)子江國際化學(xué)工業(yè)園南海路1號(hào)/張家港市人民東路11號(hào)華 昌東方廣場(chǎng)4樓。 公司的前身為沙洲化肥廠，成立于1970年7月。1979年12月，公司名稱變更為“國營沙洲化肥廠”。 1986年12月，更名為“國營張家港市化肥廠”。 1999年11月，經(jīng)張家港市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)批準(zhǔn)，在原國營張家港化肥廠的基礎(chǔ)上改制設(shè)立張家港 市華源化工有限公司。華源化工注冊(cè)資本人民幣3,000萬元。 2003年9月，華源化工進(jìn)行增資擴(kuò)股，注冊(cè)資本由3,000萬元增加到3,691.24424萬元。 2003 年 12 月5 日，華源化工2003 年第六次股東會(huì)一致同意以 2003 年9 月 30 日經(jīng)審計(jì)后的凈資產(chǎn) 150,133,213.47元折合15,013.3213萬股，將華源化工整體變更為股份有限公司。公司名稱變更為“江蘇 華昌化工股份有限公司”。 2008年7月，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2008]964號(hào)“關(guān)于核準(zhǔn)江蘇華昌化工股份有限公司 首次公開發(fā)行股票的批復(fù)” 批準(zhǔn)，公司向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股5,100萬股，每股發(fā)行價(jià)為人民幣 10.01元，發(fā)行后總股本201,133,213股(每股面值1元)。 2010年5月，根據(jù)公司2009年度股東大會(huì)決議，公司以2009年末總股本20,113.3213萬股為基數(shù)，按每 10股轉(zhuǎn)增3股的比例，以資本公積轉(zhuǎn)增資本6,033.9963萬股，轉(zhuǎn)增后股本為人民幣26,147.3176萬元。2010 年6月25日，轉(zhuǎn)增工作完成。 2013年7月，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2013]122號(hào)“關(guān)于核準(zhǔn)江蘇華昌化工股份有限公司 非公開發(fā)行股票的批復(fù)” 批準(zhǔn)，公司非公開發(fā)行人民幣普通股7,180萬股，每股發(fā)行價(jià)格為人民幣6.40元， 發(fā)行后總股本333,273,176股(每股面值1元)。 2014年5月，根據(jù)公司2013年度股東大會(huì)決議，公司以2009年末總股本33,327.3176股萬股為基數(shù)，按 每10股轉(zhuǎn)增5股的比例，以資本公積轉(zhuǎn)增資本16,663.6588萬股，轉(zhuǎn)增后股本為人民幣49,990.9764萬元。 2014年6月23日，轉(zhuǎn)增工作完成。 2015年8月，根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)下發(fā)的《關(guān)于核準(zhǔn)江蘇華昌化工股份有限公司非公開發(fā)行 股票的批復(fù)》（證監(jiān)許可[2015]1659 號(hào)），公司向特定投資者非公開發(fā)行135,000,000 股 A 股股票， 發(fā)行后股本為人民幣63,490.9764萬元。 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91320500758983274Y 公司住所：張家港市金港鎮(zhèn)保稅區(qū)揚(yáng)子江國際化學(xué)工業(yè)園南海路1號(hào) 法定代表人：朱郁健 股本：63,490.9764萬元 經(jīng)營范圍：化工原料、化工產(chǎn)品、化肥生產(chǎn)（按許可證所列項(xiàng)目經(jīng)營），煤炭銷售；銷售：金屬材料、 建筑材料、日用百貨、化肥、自產(chǎn)蒸汽和熱水；壓力管道設(shè)計(jì)，自營和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。 所屬行業(yè)：化肥化工。 主要產(chǎn)品：復(fù)合肥、尿素、純堿、合成氨、氯化銨、甲醇、多元醇等。 公司下設(shè)：財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、總經(jīng)辦、生產(chǎn)管理部、氨產(chǎn)品部、精化產(chǎn)品部、熱電分廠、復(fù)合肥分廠、 公用事業(yè)部、安全部、環(huán)保部、物流管理部、人力資源部、企業(yè)管理部、營銷總部、技術(shù)管理部、質(zhì)量管 理部等職能部門及張家港保稅區(qū)煤炭分公司、復(fù)合肥分公司等。 財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日：2017年8月10日。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 20 子公司全稱 持股比例 表決權(quán)比例 注冊(cè)資本 經(jīng)營范圍 江蘇華源生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司 100% 100% 15,000萬 復(fù)合肥生產(chǎn)、銷售 張家港市華昌煤炭有限公司 100% 100% 5,000萬 煤炭貿(mào)易 張家港市華昌新材料科技有限公司 100% 100% 19,410.76萬 多元醇生產(chǎn)、銷售 張家港市華昌進(jìn)出口貿(mào)易有限公司 98% 98% 5,000萬 化肥產(chǎn)品的進(jìn)出口業(yè)務(wù) 張家港市華昌藥業(yè)有限公司 98% 98% 3,000萬 原料藥的生產(chǎn)、銷售 蘇州奧斯汀新材料科技有限公司 62.50% 62.5% 4,000萬 聚氨酯材料的生產(chǎn)、銷售 華昌智典新材料（江蘇）有限公司 55% 55% 5,000萬 化學(xué)品生產(chǎn)銷售 湖南華萃化工有限公司 51% 51% 3,000萬 化工原料及產(chǎn)品貿(mào)易 三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 1、編制基礎(chǔ) 本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則―基本準(zhǔn)則》、2006年2月15日及其后頒布和修訂的41項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”），以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā) 行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)―財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2014年修訂）的披露規(guī)定編制。 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外，本財(cái)務(wù)報(bào) 表均以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 2、持續(xù)經(jīng)營 本公司綜合評(píng)價(jià)目前可獲取的信息，自報(bào)告期末起12個(gè)月內(nèi)不存在明顯影響本公司持續(xù)經(jīng)營能力的因 素。 四、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì) 具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)提示： 本公司及各子公司從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售。本公司及各子公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)收入確認(rèn)等交易和事項(xiàng)制定了若干項(xiàng)具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，詳見本附注五、 23“收入”等各項(xiàng)描述。關(guān)于管理層所作出的重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)的說明，請(qǐng)參閱附注五、28“其他重要 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)”。 1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2017年6月30日的財(cái)務(wù) 狀況及2017年1-6月份的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 2、會(huì)計(jì)期間 本公司的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。本公司會(huì)計(jì)年 度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 21 3、營業(yè)周期 正常營業(yè)周期，是指企業(yè)從購買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。本公司以一年（12 個(gè)月）作為正常營業(yè)周期。 4、記賬本位幣 本公司的記賬本位幣為人民幣。 5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法 企業(yè)合并，是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。企業(yè)合并分為同 一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。 （1）同一控制下企業(yè)合并 參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控 制下的企業(yè)合并。合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，均按合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。合并 方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積（股 本溢價(jià)）；資本公積（股本溢價(jià)）不足以沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接 費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。合并日為合并方實(shí)際取得對(duì)被合并方控制權(quán)的日期。 （2）非同一控制下企業(yè)合并 參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。本公 司作為購買方，為取得被購買方控制權(quán)而付出的資產(chǎn)（包括購買日之前所持有的被購買方的股權(quán)）、發(fā)生 或承擔(dān)的負(fù)債在購買日的公允價(jià)值之和，減去合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，如為 正數(shù)則確認(rèn)為商譽(yù)；如為負(fù)數(shù)，首先對(duì)取得的被購買方各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成 本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，計(jì)入當(dāng) 期損益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的其他各項(xiàng)直接費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。付出資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差 額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司在購買日按公允價(jià)值確認(rèn)所取得的被購買方符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、 負(fù)債及或有負(fù)債。購買日是指購買方實(shí)際取得對(duì)被購買方控制權(quán)的日期。 6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 （1）合并范圍的認(rèn)定 母公司應(yīng)當(dāng)以自身和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，合并財(cái)務(wù) 報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定。一旦相關(guān)事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致上述控制定義涉及的相關(guān)要素發(fā)生了 變化，本公司將進(jìn)行重新評(píng)估。 （2）控制的依據(jù) 投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被 投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額，視為投資方控制被投資方。相關(guān)活動(dòng)，系為對(duì)被投資方的回報(bào)產(chǎn)生重大影 響的活動(dòng)。 （3）合并程序 從取得子公司的實(shí)際控制權(quán)之日起，本公司開始將其予以合并；從喪失實(shí)際控制權(quán)之日起停止合并。 本公司與子公司之間、子公司與子公司之間所有重大往來余額、投資、交易及未實(shí)現(xiàn)利潤在編制合并財(cái)務(wù) 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 22 報(bào)表時(shí)予以抵銷。對(duì)于處置的子公司，處置日前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃? 并現(xiàn)金流量表中；當(dāng)期處置的子公司，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并增加的子 公司，其購買日后的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，且不調(diào)整合 并財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)和對(duì)比數(shù)。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營成 果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，并且同時(shí)調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)比數(shù)。 子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政 策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整后合并。 對(duì)于因非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià) 值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于因同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)， 視同參與合并各方在最終控制方開始實(shí)施控制時(shí)即以目前的狀態(tài)存在。 本公司向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利 潤”。子公司向本公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，按照本公司對(duì)該子公司的分配比例在“歸 屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。 子公司之間出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn) 內(nèi)部交易損益，應(yīng)當(dāng)按照本公司對(duì)出售方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù) 股東損益”之間分配抵銷。 子公司所有者權(quán)益中不屬于本公司的份額，作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目 下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤 項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示。子公司當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中 綜合收益總額項(xiàng)目下以“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項(xiàng)目列示。有少數(shù)股東的，在合并所有者權(quán)益 變動(dòng)表中增加“少數(shù)股東權(quán)益”欄目，反映少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)的情況。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超 過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額的，其余額仍應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益。 當(dāng)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司的控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控 制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算 應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。 與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相 同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（即，除了在該原有子公司重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)以外， 其余一并轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益）。其后，對(duì)該部分剩余股權(quán)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)―長(zhǎng)期股權(quán)投資》或 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)―金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，詳見本附注五、13“長(zhǎng)期股權(quán) 投資”或本附注五、10“金融工具”。 本公司通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需區(qū)分處置對(duì)子公司股權(quán)投資直 至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易是否屬于一攬子交易。處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì) 影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： ①這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè) 結(jié)果；③一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；④一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交 易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。不屬于一攬子交易的，對(duì)其中的每一項(xiàng)交易視情況分別按照“不喪失控制權(quán)的情 況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資”（詳見本附注五、13和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了 對(duì)原有子公司的控制權(quán)”適用的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬 于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制 權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他 綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 23 7、合營安排分類及共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法 本公司根據(jù)其在合營安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。 本公司確認(rèn)其與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處 理： （1）確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)； （2）確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債； （3）確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入； （4）按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入； （5）確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。 8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限短（一般是指從購買日 起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 9、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算 對(duì)發(fā)生的外幣交易，以交易發(fā)生日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯率中間價(jià)折算為記賬本位幣記賬。其中， 對(duì)發(fā)生的外幣兌換或涉及外幣兌換的交易，按照交易實(shí)際采用的匯率進(jìn)行折算。 資產(chǎn)負(fù)債表日，將外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債賬戶余額，按資產(chǎn)負(fù)債表日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯率中 間價(jià)折算為記賬本位幣金額。按照資產(chǎn)負(fù)債表日折算匯率折算的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額 的差額，作為匯兌損益處理。其中，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌損益，按借款費(fèi)用資本化 的原則處理；屬開辦期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入開辦費(fèi)；其余計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣項(xiàng)目，仍按交易發(fā)生日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯率 中間價(jià)折算，不改變其原記賬本位幣金額；對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，按公允價(jià)值確定日中 國人民銀行公布的市場(chǎng)匯率中間價(jià)折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益作為公允價(jià)值變動(dòng)損益，計(jì)入當(dāng)期損益。 對(duì)于境外經(jīng)營，本公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將其記賬本位幣折算為人民幣：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù) 債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，股東權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生 時(shí)的即期匯率折算；利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生當(dāng)期平均匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益并在資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營 時(shí)，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益，部分處置的按處置比例計(jì)算。 外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生當(dāng)期平均匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的 影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。 10、金融工具 金融工具，是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。 （1）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類與計(jì)量 本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融 資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資四類。其中：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 24 益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià) 值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益（但是，在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以 及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量）；應(yīng)收款項(xiàng) 及持有至到期投資以攤余成本計(jì)量。 本公司按經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將承擔(dān)的金融負(fù)債分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤 余成本計(jì)量的其他金融負(fù)債兩類。 （2）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定 公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所 需支付的價(jià)格。 ①存在活躍市場(chǎng)的，本公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔(dān)的金融負(fù)債，采用活躍市場(chǎng)中的現(xiàn)行出價(jià)， 本公司擬購入的金融資產(chǎn)或已承擔(dān)的金融負(fù)債采用活躍市場(chǎng)中的現(xiàn)行要價(jià)，沒有現(xiàn)行出價(jià)或要價(jià)，采用最 近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)或經(jīng)調(diào)整的最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)，除非存在明確的證據(jù)表明該市場(chǎng)報(bào)價(jià)不是公允價(jià)值。 ②不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的 各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn) 法和期權(quán)定價(jià)模型等。 公司持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響（即在重大影響以下），并且在活躍市場(chǎng) 中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)，并以成本計(jì)量。 （3）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)與計(jì)量 本公司將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方為金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)可以 是金融資產(chǎn)的全部，也可以是一部分。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括兩種形式： ①將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利轉(zhuǎn)移給另一方； ②將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一方，但保留收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，并承擔(dān)將收取的現(xiàn)金流量支付給 最終收款方的義務(wù)。 本公司已將全部或一部分金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方時(shí)，終止確認(rèn)該全部 或部分金融資產(chǎn)，收到的對(duì)價(jià)與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為損益，同時(shí)將原在所有者權(quán)益中確 認(rèn)的金融資產(chǎn)累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入損益；保留了所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬時(shí)，繼續(xù)確認(rèn)該全部或部 分金融資產(chǎn)，收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為金融負(fù)債。 對(duì)于本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但未放棄對(duì)該金融資產(chǎn) 控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。 （4）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債終止確認(rèn) 滿足下列條件之一的公司金融資產(chǎn)將被終止確認(rèn)： ①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。 ②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)―金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。 公司金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。 （5）金融資產(chǎn)減值 公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)除交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明金融資 產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)單項(xiàng)重大的金融資產(chǎn)需單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如有客觀證據(jù)證明其已發(fā)生 了減值，確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的和單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，公司 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 25 根據(jù)客戶的信用程度及歷年發(fā)生壞賬的實(shí)際情況，按信用組合進(jìn)行減值測(cè)試，以確認(rèn)減值損失。 金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)是指金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的、對(duì)該金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流 量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計(jì)量的事項(xiàng)。 金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括下列各項(xiàng)： ① 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難； ② 債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等； ③ 債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人發(fā)生讓步； ④ 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組； ⑤ 因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易； ⑥ 無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體 評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù) 人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的的價(jià)格明顯下降、所 處行業(yè)不景氣等； ⑦ 債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無 法收回投資成本； ⑧ 權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌； ⑨ 其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，減值損失按賬面價(jià)值與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流 量的現(xiàn)值之間的差額計(jì)算。 對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上 與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不 超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。 可供出售金融資產(chǎn)減值：股票等權(quán)益類：如果單個(gè)可供出售金融資產(chǎn)持續(xù)下跌時(shí)間在一年以上，并且 資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值下跌幅度超過其持有成本的50%，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于嚴(yán)重或非暫時(shí)性的，可 以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值。 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，原直接計(jì)入所有者權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失，予以轉(zhuǎn)出 計(jì)入當(dāng)期損益。 在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交 付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。 11、應(yīng)收款項(xiàng) （1）單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 金額 100 萬元以上（含）的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差 額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)減值測(cè)試后，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量?jī)糁挡坏陀谄滟~面 價(jià)值的，則按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 26 （2）按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 組合名稱 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法 賬齡組合 賬齡分析法 合并范圍內(nèi)母子公司之間的應(yīng)收款項(xiàng) 其他方法 特殊性質(zhì)的應(yīng)收款項(xiàng) 其他方法 組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的： √ 適用 □ 不適用 賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例 其他應(yīng)收款計(jì)提比例 1 年以內(nèi)（含 1 年） 3.00% 3.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的： □ 適用 √ 不適用 組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的： √ 適用 □ 不適用 組合名稱 應(yīng)收賬款計(jì)提比例 其他應(yīng)收款計(jì)提比例 合并范圍內(nèi)母子公司之間的應(yīng)收款項(xiàng) 0.00% 0.00% 特殊性質(zhì)的應(yīng)收款項(xiàng) 0.00% 0.00% （3）單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由 單項(xiàng)金額不重大且按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不能反映其 風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng) 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提壞賬 準(zhǔn)備 12、存貨 公司是否需要遵守特殊行業(yè)的披露要求 否 （1）存貨的分類 本公司存貨分為原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等。 （2）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 加權(quán)平均法。 （3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法 期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)；期末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于存貨因遭 受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。 產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存貨，其可變現(xiàn)凈值按該等存貨的估計(jì)售價(jià)減去 估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料等存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成 品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；為執(zhí)行銷售 合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算；企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 27 同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。 （4）存貨的盤存制度 永續(xù)盤存制。 （5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法 一次攤銷。 13、長(zhǎng)期股權(quán)投資 本部分所指的長(zhǎng)期股權(quán)投資是指本公司對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投 資。本公司對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)或以 公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，其會(huì)計(jì)政策詳見附注五、10“金融工具”。 （1）初始投資成本確定 本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本按取得方式不同分別采用如下方式確認(rèn)： ①同一控制下企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合 并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的 現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào) 整留存收益。以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái) 務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長(zhǎng)期 股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留 存收益。（通過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權(quán)，最終形成同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)分別 是否屬于“一攬子交易”進(jìn)行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行 會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào) 表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與達(dá)到合并前的長(zhǎng) 期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本 公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算或?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)而 確認(rèn)的其他綜合收益，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理） ②非同一控制下企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按交易日所涉及資產(chǎn)、發(fā)行的權(quán)益工具及產(chǎn)生或承擔(dān) 的負(fù)債的公允價(jià)值（通過多次交易分步取得被購買方的股權(quán)，最終形成非同一控制下的企業(yè)合并的，應(yīng)分 別是否屬于“一攬子交易”進(jìn)行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn) 行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，按照原持有被購買方的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和， 作為改按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。原持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，相關(guān)其他綜合收 益暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。原持有股權(quán)投資為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以及 原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益），加上直接與收購有關(guān)的成本所計(jì)算的合并成本 作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。在合并日被合并方的可辨認(rèn)資產(chǎn)及其所承擔(dān)的負(fù)債（包括或有負(fù)債）， 全部按照公允價(jià)值計(jì)量，而不考慮少數(shù)股東權(quán)益的數(shù)額。合并成本超過本公司取得的被合并方可辨認(rèn)凈資 產(chǎn)公允價(jià)值份額的數(shù)額記錄為商譽(yù)，低于合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的數(shù)額直接在合并損益表確 認(rèn)。 ③ 其他方式取得的長(zhǎng)期投資 A.以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為投資成本。 B.以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本。 C.通過非貨幣資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值作為換入的長(zhǎng) 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 28 期股權(quán)投資投資成本；不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值作為換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本。 D.通過債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其投資成本按長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值確認(rèn)。 （2）長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量 ① 能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的投資，采用成本法核算 ② 對(duì)合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的投資，采用權(quán)益法核算 采用權(quán)益法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià) 值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資 產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。 采用權(quán)益法核算時(shí)，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確 認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金 股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和 利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入資本公積。在確認(rèn)應(yīng)享有被投 資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的 凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政 策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資收益和其他綜合收益。對(duì)于本公司與聯(lián) 營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的交易，投出或出售的資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)的，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照享有的比 例計(jì)算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。但本公司與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi) 部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，不予以抵銷。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投出的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè) 務(wù)的，投資方因此取得長(zhǎng)期股權(quán)投資但未取得控制權(quán)的，以投出業(yè)務(wù)的公允價(jià)值作為新增長(zhǎng)期股權(quán)投資的 初始投資成本，初始投資成本與投出業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值之差，全額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營 企業(yè)出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，取得的對(duì)價(jià)與業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值之差，全額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司自聯(lián)營企業(yè) 及合營企業(yè)購入的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 20號(hào)―企業(yè)合并》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，全額 確認(rèn)與交易相關(guān)的利得或損失。 在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值和其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單 位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限。此外，如本公司對(duì)被投資單位負(fù)有承擔(dān)額外損失的義務(wù)，則按預(yù)計(jì)承 擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)凈利潤的，本公司在收益分享額彌 補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。 ③ 收購少數(shù)股權(quán) 在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因購買少數(shù)股權(quán)新增的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司 自購買日（或合并日）開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào) 整留存收益。 ④ 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置價(jià)款與 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)的差額計(jì)入股東權(quán)益；母公司部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投 資導(dǎo)致喪失對(duì)子公司控制權(quán)的，按本附注五、6“合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的方法”中所述的相關(guān)會(huì)計(jì)政策處理。 其他情形下的長(zhǎng)期股權(quán)投資處置，對(duì)于處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損 益。 采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置后的剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，在處置時(shí)將原計(jì)入股東權(quán) 益的其他綜合收益部分按相應(yīng)的比例采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處 理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 29 比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置后剩余股權(quán)仍采用成本法核算的，其在取得對(duì)被投資單位的控 制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，采用與被投資單位直接 處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投 資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。 本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股 權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即 采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按金 融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì) 入當(dāng)期損益。對(duì)于本公司取得對(duì)被投資單位的控制之前，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核 算而確認(rèn)的其他綜合收益，在喪失對(duì)被投資單位控制時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的 基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配 以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)在喪失對(duì)被投資單位控制時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其中，處置后的剩余股權(quán)采用權(quán) 益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn) 則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。 本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按金 融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng) 期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單 位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以 外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法時(shí)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。 本公司通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，如果上述交易屬于一攬子交易的， 將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在喪失控制權(quán)之前每一次處 置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán) 時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。 （3）長(zhǎng)期投資減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 長(zhǎng)期投資的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注五、19“長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。 （4）共同控制和重要影響的判斷標(biāo)準(zhǔn) 共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán) 的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先判斷所有參與方或參與方組合是否 集體控制該安排，其次再判斷該安排相關(guān)活動(dòng)的決策是否必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同 意。 重大影響，是指投資方對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其 他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對(duì)被投資單位施加重大影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮投資方和其他方 持有的被投資單位當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。 14、投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式 成本法計(jì)量 折舊或攤銷方法 （1）折舊或攤銷方法 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 30 折舊與攤銷按資產(chǎn)的估計(jì)可使用年限，采用直線法計(jì)算，折舊政策與固定資產(chǎn)一致。 投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值。其中，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和 可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前 所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入的投資性房地產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合 同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。 （2）減值測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法 投資性房地產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注五、19 “長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。 15、固定資產(chǎn) （1）確認(rèn)條件 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價(jià)值較 高的有形資產(chǎn)。 （2）折舊方法 類別 折舊方法 折舊年限 殘值率 年折舊率 一、房屋建筑物 1、非生產(chǎn)鋼砼結(jié)構(gòu)用房 年限平均法 35 5% 2.71% 2、生產(chǎn)鋼砼結(jié)構(gòu)用房 年限平均法 30 5% 3.17% 3、非生產(chǎn)簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)用房 年限平均法 30 4% 3.20% 4、生產(chǎn)受腐蝕鋼砼結(jié)構(gòu)用房 年限平均法 25 5% 3.80% 5、生產(chǎn)磚混結(jié)構(gòu)用房 年限平均法 25 5% 3.80% 6、鋼砼結(jié)構(gòu)構(gòu)筑物 年限平均法 20-30 5% 3.17%-4.75% 7、其他 年限平均法 20 4%-5% 4.75%-4.80% 二、機(jī)器設(shè)備 1、變配電設(shè)備/汽輪機(jī)發(fā)電機(jī)組/鍋 爐/固定式壓縮機(jī) 年限平均法 16 3%-5% 5.94%-6.06% 2、煤氣爐/電纜/管道 年限平均法 14 4%-5% 6.79%-6.86% 3、容器（柜、罐、槽、塔等） 年限平均法 12 3%-5% 7.92%-8.08% 4、中央空調(diào)/輸送設(shè)備（行車、電 梯、輸送機(jī)等） 年限平均法 13 3%-5% 7.31%-7.46% 5、其他設(shè)備 年限平均法 7-10 3%-5% 9.50%-13.86% 三、運(yùn)輸設(shè)備 年限平均法 5-10 4%-5% 9.50%-19.20% 四、電子設(shè)備及其他 年限平均法 3-10 3%-5% 9.50%-32.33% （3）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)和折舊方法 本公司將符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，認(rèn)定為融資租賃固定資產(chǎn)： ① 在租賃合同中已經(jīng)約定（或者在租賃開始日根據(jù)相關(guān)條件作出合理判斷），在租賃期屆滿時(shí)，租賃 固定資產(chǎn)的所有權(quán)能夠轉(zhuǎn)移給本公司； ② 本公司有購買租賃固定資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃固定資產(chǎn) 的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可以合理確定本公司將會(huì)行使這種選擇權(quán)； ③ 即使固定資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃固定資產(chǎn)使用壽命的 75%及以上； ④ 本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，相當(dāng)于租賃開始日租賃固定資產(chǎn)公允價(jià)值的 90%及以 上；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，相當(dāng)于租賃開始日租賃固定資產(chǎn)公允價(jià)值的 90%及以上； 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 31 ⑤ 租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃 開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。 固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注五、19 “長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。 16、在建工程 （1）在建工程的計(jì)價(jià)： 按實(shí)際發(fā)生的支出確定工程成本。自營工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包工程按 應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等 確定工程成本。在建工程成本還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。 （2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)： 本公司建造的固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估 計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值差異作調(diào)整。 （3）在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法： 在建工程的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注五、19 “長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。 17、借款費(fèi)用 （1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則： 借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差 額。本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，屬于需要經(jīng)過1年以上（含1年）時(shí)間購建的固定資產(chǎn)、開發(fā)投資性房地產(chǎn)或 存貨所占用的專門借款或一般借款所產(chǎn)生的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí) 確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)借款費(fèi)用當(dāng)同時(shí)具備以下三個(gè)條件時(shí)開始資本化： ①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； ②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； ③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。 （2）借款費(fèi)用資本化的期間： 為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨所發(fā)生的借款費(fèi)用，滿足上述資本化條件的，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的，計(jì)入資產(chǎn)成本；若固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨的購建活動(dòng)發(fā) 生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn) 的購建活動(dòng)重新開始；在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用的資本化，之后發(fā)生的借款 費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （3）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法： 為購建或者生產(chǎn)開發(fā)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi) 用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確 定。 為購建或者生產(chǎn)開發(fā)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部 分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資 本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 32 18、無形資產(chǎn) （1）計(jì)價(jià)方法、使用壽命、減值測(cè)試 ①無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法： 本公司的無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)和非專利技術(shù)等。 購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本。 投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允 的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。 通過非貨幣資產(chǎn)交換取得的無形資產(chǎn)，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬；不具有商業(yè)實(shí) 質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值入賬。 通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)，按公允價(jià)值確認(rèn)。 ②無形資產(chǎn)攤銷方法和期限： 本公司的土地使用權(quán)從出讓起始日（獲得土地使用權(quán)日）起，按其出讓年限平均攤銷；本公司專利技 術(shù)、非專利技術(shù)和其他無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短 者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。 本公司商標(biāo)等受益年限不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。 ③無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法： 無形資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注五、19 “長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。 （2）內(nèi)部研究開發(fā)支出會(huì)計(jì)政策 自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)，其研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；其開發(fā)階段的支出，同 時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)（專利技術(shù)和非專利技術(shù)）： ①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性； ②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖； ③運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)； ④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無 形資產(chǎn)； ⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量； 不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。前期已計(jì)入損益的開發(fā)支出不在以后期 間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。 19、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值 對(duì)于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)及對(duì)子公司、 合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等非流動(dòng)非金融資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。 如存在減值跡象的，則估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 33 可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。 減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。可 收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資 產(chǎn)的公允價(jià)值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，公允價(jià)值按照 該資產(chǎn)的買方出價(jià)確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)的公 允價(jià)值。處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā) 生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未 來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并 確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。 資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。 在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同 效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低 于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面 價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各 項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。 20、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)支出，但受益期限在1年以上的費(fèi)用，該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。對(duì) 不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目，在確定時(shí)將該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部計(jì)入當(dāng)期損益。 21、職工薪酬 （1）短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法 本公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，其他 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外；發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損 益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量；企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、 工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職 工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng) 負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 （2）離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法 本公司將離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。離職后福利計(jì)劃，是指企業(yè)與職工就 離職后福利達(dá)成的協(xié)議，或者企業(yè)為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法等。其中，設(shè)定提存計(jì)劃， 是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，企業(yè)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃；設(shè)定受益計(jì)劃，是 指除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)劃。 （3）辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法 本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系、或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ) 償，在本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議時(shí)和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 34 本費(fèi)用時(shí)兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。職工內(nèi) 部退休計(jì)劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支 付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，在符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益（辭退福利）。 （4）其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法 本公司可能會(huì)向滿足一定條件的職工提供國家規(guī)定的保險(xiǎn)制度外的補(bǔ)充退休福利，該等補(bǔ)充退休福利 屬于設(shè)定受益計(jì)劃，資產(chǎn)負(fù)債表上確認(rèn)的設(shè)定受益負(fù)債為設(shè)定受益義務(wù)的現(xiàn)值減去計(jì)劃資產(chǎn)的公允價(jià)值。 設(shè)定受益義務(wù)每年由獨(dú)立精算師采用與義務(wù)期限和幣種相似的國債利率、以預(yù)期累積福利單位法計(jì)算。與 補(bǔ)充退休福利相關(guān)的服務(wù)費(fèi)用(包括當(dāng)期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失)和利息凈額計(jì)入當(dāng)期 損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。 22、預(yù)計(jì)負(fù)債 （1）確認(rèn)原則： 當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員計(jì)劃、虧損合同、重組義務(wù)、固定資產(chǎn)棄置義 務(wù)等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債： ① 該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)； ② 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)； ③ 該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。 （2）計(jì)量方法：按清償該或有事項(xiàng)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)計(jì)量。 23、收入 公司是否需要遵守特殊行業(yè)的披露要求 否 （1）銷售商品收入確認(rèn)時(shí)間的具體判斷標(biāo)準(zhǔn) 公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理 權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。 本公司銷售商品收入確認(rèn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及收入確認(rèn)時(shí)間的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)： 產(chǎn)品銷售收入：在產(chǎn)品已發(fā)出，買方已確認(rèn)收貨，并將發(fā)票結(jié)算賬單提交買方，相關(guān)收入和成本能可 靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。 （2）確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，分別下列情況確定讓渡資產(chǎn) 使用權(quán)收入金額： ①利息收入金額：按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。 ②使用費(fèi)收入金額：按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 本公司確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù): 租賃收入：在出租合同（或協(xié)議）規(guī)定日期收取租金后，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。如果雖然在合同或協(xié)議規(guī)定 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 35 的日期沒有收到租金，但是租金能夠收回，并且收入金額能夠可靠計(jì)量的，也確認(rèn)為收入。 （3）按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入和建造合同收入時(shí)，確定合同完工進(jìn)度的依據(jù)和方法 在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞 務(wù)交易的完工進(jìn)度，依據(jù)已完工作的測(cè)量確定。 按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的 除外。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的 金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入。同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確 認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。 在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理： ① 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并 按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。 ② 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供 勞務(wù)收入。 24、政府補(bǔ)助 （1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法 對(duì)于政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，本公司將該政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的判斷依據(jù)為：是否用 于購建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命 內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期損益。 （2）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法 對(duì)于政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，本公司將該政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的判斷依據(jù)為：不是用 于購建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用和損失的，確 認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用和損失的，直接計(jì) 入當(dāng)期損益。 25、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債 （1）根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法 規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額），按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期 間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 （2）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債 表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前 會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 （3）資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的 應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的 應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。 （4）公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的 所得稅： 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 36 ① 企業(yè)合并； ② 直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。 26、租賃 （1）經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理方法 公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)偅?jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由公司承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí)，公司將該部分費(fèi)用從租金總額中扣除，按扣 除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分?jǐn)偅?jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)偅_認(rèn)為租賃收 入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；如金額較大的，則予以資本化，在整個(gè) 租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益。 公司承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí)，公司將該部分費(fèi)用從租金收入總額中扣除，按扣 除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分配。 （2）融資租賃的會(huì)計(jì)處理方法 融資租入資產(chǎn)：公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租 入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用。公司 采用實(shí)際利率法對(duì)未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用， 計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。 融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實(shí) 現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入。公司發(fā)生的與出租交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用， 計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始計(jì)量中，并減少租賃期內(nèi)確認(rèn)的收益金額。 27、 安全生產(chǎn)費(fèi)用 根據(jù)財(cái)政部、國家安全總局財(cái)企[2012]16號(hào)文件的規(guī)定，公司作為危險(xiǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，以上一年度危險(xiǎn) 品營業(yè)收入作為計(jì)提依據(jù)（如某危險(xiǎn)品再加工后的最終產(chǎn)品為非危險(xiǎn)品，則以該危險(xiǎn)品的產(chǎn)量乘以售價(jià)作 為計(jì)提依據(jù)），采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提： （1）營業(yè)收入不超過1000萬元的，按照4%提取； （2）營業(yè)收入超過1000萬元至1億元的部分，按照2%提取； （3）營業(yè)收入超過1億元至10億元的部分，按照0.5%提取； （4）營業(yè)收入超過10億元的部分，按照0.2%提取。 28、其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 本公司在運(yùn)用會(huì)計(jì)政策過程中，由于經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)在的不確定性，本公司需要對(duì)無法準(zhǔn)確計(jì)量的報(bào)表項(xiàng) 目的賬面價(jià)值進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)。這些判斷、估計(jì)和假設(shè)是基于本公司管理層過去的歷史經(jīng)驗(yàn)，并在 考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上做出的。這些判斷、估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債的報(bào)告金額以 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 37 及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)債的披露。然而，這些估計(jì)的不確定性所導(dǎo)致的實(shí)際結(jié)果可能與本公司管理層當(dāng)前 的估計(jì)存在差異，進(jìn)而造成對(duì)未來受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進(jìn)行重大調(diào)整。 本公司對(duì)前述判斷、估計(jì)和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期復(fù)核，會(huì)計(jì)估計(jì)的變更僅影響變更當(dāng)期 的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期和未來期間 予以確認(rèn)。 于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)的重要領(lǐng)域如下： （1）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提 本公司根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)政策，采用備抵法核算壞賬損失。應(yīng)收賬款減值是基于評(píng)估應(yīng)收賬款的可 收回性。鑒定應(yīng)收賬款減值要求管理層的判斷和估計(jì)。實(shí)際的結(jié)果與原先估計(jì)的差異將在估計(jì)被改變的期 間影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值及應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回。 （2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 本公司根據(jù)存貨會(huì)計(jì)政策，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)成本高于可變現(xiàn)凈值及陳舊和滯銷的 存貨，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨減值至可變現(xiàn)凈值是基于評(píng)估存貨的可售性及其可變現(xiàn)凈值。鑒定存貨減 值要求管理層在取得確鑿證據(jù)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素的基礎(chǔ)上作 出判斷和估計(jì)。實(shí)際的結(jié)果與原先估計(jì)的差異將在估計(jì)被改變的期間影響存貨的賬面價(jià)值及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 的計(jì)提或轉(zhuǎn)回。 （3）持有至到期投資 本公司將符合條件的有固定或可確定還款金額和固定到期日且本公司有明確意圖和能力持有至到期 的非衍生金融資產(chǎn)歸類為持有至到期投資。進(jìn)行此項(xiàng)歸類工作需涉及大量的判斷。在進(jìn)行判斷的過程中， 本公司會(huì)對(duì)其持有該類投資至到期日的意愿和能力進(jìn)行評(píng)估。除特定情況外（例如在接近到期日時(shí)出售金 額不重大的投資），如果本公司未能將這些投資持有至到期日，則須將全部該類投資重分類至可供出售金 融資產(chǎn)，且在本會(huì)計(jì)年度及以后兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資。如出 現(xiàn)此類情況，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表上所列報(bào)的相關(guān)金融資產(chǎn)價(jià)值產(chǎn)生重大的影響，并且可能影響本公司的金融 工具風(fēng)險(xiǎn)管理策略。 （4）持有至到期投資減值 本公司確定持有至到期投資是否減值在很大程度上依賴于管理層的判斷。發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括發(fā) 行方發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難使該金融資產(chǎn)無法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易、無法履行合同條款（例如，償付利息或本 金發(fā)生違約）等。在進(jìn)行判斷的過程中，本公司需評(píng)估發(fā)生減值的客觀證據(jù)對(duì)該項(xiàng)投資預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流的 影響。 （5）可供出售金融資產(chǎn)減值 本公司確定可供出售金融資產(chǎn)是否減值在很大程度上依賴于管理層的判斷和假設(shè)，以確定是否需要在 利潤表中確認(rèn)其減值損失。在進(jìn)行判斷和作出假設(shè)的過程中，本公司需評(píng)估該項(xiàng)投資的公允價(jià)值低于成本 的程度和持續(xù)期間，以及被投資對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況和短期業(yè)務(wù)展望，包括行業(yè)狀況、技術(shù)變革、信用評(píng)級(jí)、 違約率和對(duì)手方的風(fēng)險(xiǎn)。 （6）非金融非流動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。對(duì)使用壽 命不確定的無形資產(chǎn)，除每年進(jìn)行的減值測(cè)試外，當(dāng)其存在減值跡象時(shí)，也進(jìn)行減值測(cè)試。其他除金融資 產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)，當(dāng)存在跡象表明其賬面金額不可收回時(shí)，進(jìn)行減值測(cè)試。 當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的賬面價(jià)值高于可收回金額，即公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額和預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 38 的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。 公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格或可觀察到的市場(chǎng)價(jià)格， 減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。 在預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，需要對(duì)該資產(chǎn)（或資產(chǎn)組）的產(chǎn)量、售價(jià)、相關(guān)經(jīng)營成本以及計(jì)算現(xiàn)值 時(shí)使用的折現(xiàn)率等作出重大判斷。本公司在估計(jì)可收回金額時(shí)會(huì)采用所有能夠獲得的相關(guān)資料，包括根據(jù) 合理和可支持的假設(shè)所作出有關(guān)產(chǎn)量、售價(jià)和相關(guān)經(jīng)營成本的預(yù)測(cè)。 本公司至少每年測(cè)試商譽(yù)是否發(fā)生減值。這要求對(duì)分配了商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的未來現(xiàn)金流 量的現(xiàn)值進(jìn)行預(yù)計(jì)。對(duì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)行預(yù)計(jì)時(shí)，本公司需要預(yù)計(jì)未來資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量，同時(shí)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。 （7）折舊和攤銷 本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在考慮其殘值后，在使用壽命內(nèi)按直線法計(jì)提折舊和攤 銷。本公司定期復(fù)核使用壽命，以決定將計(jì)入每個(gè)報(bào)告期的折舊和攤銷費(fèi)用數(shù)額。使用壽命是本公司根據(jù) 對(duì)同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合預(yù)期的技術(shù)更新而確定的。如果以前的估計(jì)發(fā)生重大變化，則會(huì)在未來期間 對(duì)折舊和攤銷費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。 （8）所得稅 本公司在正常的經(jīng)營活動(dòng)中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計(jì)算存在一定的不確定性。部分項(xiàng)目是 否能夠在稅前列支需要稅收主管機(jī)關(guān)的審批。如果這些稅務(wù)事項(xiàng)的最終認(rèn)定結(jié)果同最初估計(jì)的金額存在差 異，則該差異將對(duì)其最終認(rèn)定期間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅產(chǎn)生影響。 （9）內(nèi)部退養(yǎng)福利及補(bǔ)充退休福利 本公司內(nèi)部退養(yǎng)福利和補(bǔ)充退休福利費(fèi)用支出及負(fù)債的金額依據(jù)各種假設(shè)條件確定。這些假設(shè)條件包括折 現(xiàn)率、平均醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)率、內(nèi)退人員及離退人員補(bǔ)貼增長(zhǎng)率和其他因素。實(shí)際結(jié)果和假設(shè)的差異將在發(fā) 生時(shí)立即確認(rèn)并計(jì)入當(dāng)年費(fèi)用。盡管管理層認(rèn)為已采用了合理假設(shè)，但實(shí)際經(jīng)驗(yàn)值及假設(shè)條件的變化仍將 影響本公司內(nèi)部退養(yǎng)福利和補(bǔ)充退休福利的費(fèi)用及負(fù)債余額。 29、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更 （1）重要會(huì)計(jì)政策變更 □ 適用 √ 不適用 （2）重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更 □ 適用 √ 不適用 30、其他 五、稅項(xiàng) 1、主要稅種及稅率 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 39 稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率 增值稅 應(yīng)稅銷售收入 17%、5%-11% 城市維護(hù)建設(shè)稅 流轉(zhuǎn)稅金額 5%、7% 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 15%、25% 教育費(fèi)附加 流轉(zhuǎn)稅金額 5% 存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的，披露情況說明 納稅主體名稱 所得稅稅率 張家港市華昌藥業(yè)有限公司 15% 2、稅收優(yōu)惠 ①根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一章第四條的規(guī)定：企業(yè)所得稅的稅率為25%。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四章第二十八條的規(guī)定：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 ②2014年9月3日，子公司張家港市華昌藥業(yè)有限公司取得了《高新技術(shù)企業(yè)證書》，證書編號(hào)： GR201432000780，證書有效期：三年。 ③華昌藥業(yè)2016年度稅率為15%。 3、其他 無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 40 六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋 1、貨幣資金 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 庫存現(xiàn)金 298,851.79 379,944.54 銀行存款 291,213,555.12 206,846,496.38 其他貨幣資金 95,407,746.08 155,678,209.72 合計(jì) 386,920,152.99 362,904,650.64 其中：存放在境外的款項(xiàng)總額 0.00 0.00 其他說明 其他貨幣資金中使用受限金額為： 項(xiàng) 目 期末余額 期初余額 匯票保證金存款 60,800,000.00 113,280,311.26 鎖匯保證金存款 1,610,940.00 693,700.00 信用證保證金存款 2,686,442.66 以上受限資金已在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物中扣除。 2、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 交易性金融資產(chǎn) 53,557.59 指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 347,118.00 5,010,360.56 其他 347,118.00 5,010,360.56 合計(jì) 400,675.59 5,010,360.56 其他說明： 3、衍生金融資產(chǎn) □ 適用 √ 不適用 4、應(yīng)收票據(jù) （1）應(yīng)收票據(jù)分類列示 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 銀行承兌票據(jù) 130,817,013.44 199,525,649.90 合計(jì) 130,817,013.44 199,525,649.90 （2）期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù) 無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 41 （3）期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù) 單位： 元 項(xiàng)目 期末終止確認(rèn)金額 期末未終止確認(rèn)金額 銀行承兌票據(jù) 546,451,889.17 合計(jì) 546,451,889.17 （4）期末公司因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù) 其他說明:無 期末公司無質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)。 期末公司無因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 42 5、應(yīng)收賬款 （1）應(yīng)收賬款分類披露 單位： 元 類別 期末余額 期初余額 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例 金額 計(jì)提比例 金額 比例 金額 計(jì)提比例 單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 41,716,426.00 16.16% 25,818,582.26 61.89% 15,897,843.74 41,716,426.00 18.25% 25,818,582.26 61.89% 15,897,843.74 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 216,466,465.02 83.84% 27,725,525.31 12.81% 188,740,939.71 186,818,259.78 81.75% 23,690,351.90 12.68% 163,127,907.88 合計(jì) 258,182,891.02 100.00% 53,544,107.57 20.74% 204,638,783.45 228,534,685.78 100.00% 49,508,934.16 21.66% 179,025,751.62 期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款： √ 適用 □ 不適用 單位： 元 應(yīng)收賬款（按單位） 期末余額 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 計(jì)提理由 金波羅 1,971,816.66 1,971,816.66 100.00% 預(yù)計(jì)無法收回 江蘇中凡能源有限公司 39,744,609.34 23,846,765.60 60.00% 預(yù)計(jì)部分無法收回 合計(jì) 41,716,426.00 25,818,582.26 -- --組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款： √ 適用 □ 不適用 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 43 單位： 元 賬齡 期末余額 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 1 年以內(nèi)分項(xiàng) 1 年以內(nèi)小計(jì) 169,045,127.83 5,071,353.83 3.00% 1 至 2 年 23,279,887.47 2,327,988.75 10.00% 2 至 3 年 7,630,533.99 3,815,267.00 50.00% 3 年以上 16,510,915.73 16,510,915.73 100.00% 合計(jì) 216,466,465.02 27,725,525.31 12.81% 確定該組合依據(jù)的說明： 組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款： □ 適用 √ 不適用 組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款： 對(duì)單項(xiàng)金額重大（100萬元以上）的應(yīng)收賬款，本公司單獨(dú)進(jìn)行了減值測(cè)試，對(duì)于除了上述客戶外的應(yīng)收賬款，因無客觀證 據(jù)表明其可能發(fā)生減值會(huì)大于按賬齡分析法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，因此仍按賬齡分析法對(duì)其計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。 （2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況 本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 4,035,173.41 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 0.00 元。 其中本期壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的：無 （3）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況 期末應(yīng)收賬款中前五名欠款單位所欠款項(xiàng)總額為7,005.13萬元，占公司期末應(yīng)收賬款的比例為27.13%，相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 期末余額匯總金額 2,475.6萬元。 6、預(yù)付款項(xiàng) （1）預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示 單位： 元 賬齡 期末余額 期初余額 金額 比例 金額 比例 1 年以內(nèi) 107,038,954.85 97.94% 127,671,246.87 94.89% 1 至 2 年 1,097,648.71 1.71% 2,861,629.91 2.13% 2 至 3 年 3,938,451.45 0.35% 4,020,630.18 2.99% 合計(jì) 112,075,055.01 -- 134,553,506.96 --賬齡超過 1 年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)未及時(shí)結(jié)算原因的說明：無 （2）按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況 期末預(yù)付款項(xiàng)中前五名合計(jì)總額為7,837.41萬元，占公司期末預(yù)付款項(xiàng)的比例為69.93%。 其他說明：無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 44 7、其他應(yīng)收款 （1）其他應(yīng)收款分類披露 單位： 元 類別 期末余額 期初余額 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例 金額 計(jì)提比例 金額 比例 金額 計(jì)提比例 單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 265,139,909.46 91.35% 167,638,601.68 63.23% 97,501,307.78 265,139,909.46 91.35% 167,638,601.68 63.23% 97,501,307.78 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 24,894,032.71 8.57% 8,425,486.56 33.85% 16,468,546.15 24,892,338.53 8.57% 8,068,728.69 32.41% 16,823,609.84 單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 217,840.24 0.08% 217,840.24 100.00% 0.00 217,840.24 0.08% 217,840.24 100.00% 0.00 合計(jì) 290,251,782.41 100.00% 176,281,928.48 60.73% 113,969,853.93 290,250,088.23 100.00% 175,925,170.61 60.61% 114,324,917.62 期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款： √ 適用 □ 不適用 單位： 元 其他應(yīng)收款（按單位） 期末余額 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 計(jì)提理由 江蘇衛(wèi)吉實(shí)業(yè)有限公司 256,802,216.87 161,802,216.87 63.01% 預(yù)計(jì)無法收回 宜興申利化工 8,337,692.59 5,836,384.81 70.00% 預(yù)計(jì)部分無法收回 合計(jì) 265,139,909.46 167,638,601.68 -- --組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款： √ 適用 □ 不適用 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 45 單位： 元 賬齡 期末余額 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 1 年以內(nèi)分項(xiàng) 1 年以內(nèi)小計(jì) 7,056,207.98 211,686.24 3.00% 1 至 2 年 267,329.17 26,732.92 10.00% 2 至 3 年 431,695.52 215,847.76 50.00% 3 年以上 7,971,219.65 7,971,219.65 100.00% 合計(jì) 15,726,452.32 8,425,486.57 53.58% 確定該組合依據(jù)的說明： 組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款： □ 適用 √ 不適用 組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款： √ 適用 □ 不適用 單位名稱 期末余額 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 計(jì)提理由 奧斯汀新材料（張家港）有限公司 9,167,580.39 0.00 0.00% 金茂創(chuàng)業(yè)負(fù)責(zé)收回 合 計(jì) 9,167,580.39 0.00 ―― ―― 公司2016年度收購蘇州奧斯汀62.5%的股權(quán)，根據(jù)公司與原股東張家港市金茂創(chuàng)業(yè)投資有限公司的協(xié)議，應(yīng)收奧斯汀新 材料（張家港）有限公司的款項(xiàng)，由金茂創(chuàng)業(yè)負(fù)責(zé)收回后，再用于支付對(duì)金茂創(chuàng)業(yè)的欠款。應(yīng)收奧斯汀新材料（張家港）有 限公司金額與應(yīng)付金茂創(chuàng)業(yè)金額一致。 （2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況 本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 356,757.87 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 0.00 元。 其中本期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的：無 （3）其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況 單位： 元 款項(xiàng)性質(zhì) 期末賬面余額 期初賬面余額 衛(wèi)吉實(shí)業(yè)預(yù)付轉(zhuǎn)入 256,802,216.87 256,802,216.87 其他預(yù)付轉(zhuǎn)入 16,797,914.93 16,303,588.17 奧斯汀新材料（張家港）有限公司 9,167,580.39 7,965,206.43 備用金 4,103,270.22 4,383,097.87 張家港市江南利瑪特設(shè)備制造有限公司 2,600,000.00 房產(chǎn)土地拍賣保證金 3,600,000.00 其他暫付款 780,800.00 1,195,978.89 合計(jì) 290,251,782.41 290,250,088.23 （4）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 46 單位： 元 單位名稱 款項(xiàng)的性質(zhì) 期末余額 賬齡 占其他應(yīng)收款期末 余額合計(jì)數(shù)的比例 壞賬準(zhǔn)備期末余 額 江蘇衛(wèi)吉實(shí)業(yè)有限公司 預(yù)付轉(zhuǎn)入 256,802,216.87 2-3 年 88.48% 161,802,216.87 奧斯汀新材料（張家港）有限公司 9,167,580.39 1 年內(nèi) 3.16% 宜興申利化工有限公司 預(yù)付轉(zhuǎn)入 8,337,692.59 3 年以上 2.87% 5,836,384.81 青海省冷湖昆湖鉀肥有限責(zé)任公司 預(yù)付轉(zhuǎn)入 3,672,650.00 3 年以上 1.27% 3,672,650.00 張家港市江南利瑪特設(shè)備制造有限公 司 2,600,000.00 1 年內(nèi) 0.90% 78,000.00 合計(jì) -- 280,580,139.85 -- 171,389,251.68 8、存貨 公司是否需要遵守房地產(chǎn)行業(yè)的披露要求 否 （1）存貨分類 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 原材料 265,849,772.87 1,274,342.05 264,575,430.82 254,005,457.04 1,274,342.05 252,731,114.99 庫存商品 191,936,011.72 11,289,477.04 180,646,534.68 206,643,761.37 8,513,009.66 198,130,751.71 包裝物 15,713,136.89 15,713,136.89 21,188,787.19 21,188,787.19 合計(jì) 473,498,921.48 12,563,819.09 460,935,102.39 481,838,005.60 9,787,351.71 472,050,653.89 公司是否需遵守《深圳證券交易所行業(yè)信息披露指引第 4 號(hào)―上市公司從事種業(yè)、種植業(yè)務(wù)》的披露要求 否 （2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 單位： 元 項(xiàng)目 期初余額 本期增加金額 本期減少金額 期末余額 計(jì)提 其他 轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷 其他 原材料 1,274,342.05 1,274,342.05 庫存商品 8,513,009.66 4,549,688.91 1,773,221.53 11,289,477.04 合計(jì) 9,787,351.71 4,549,688.91 1,773,221.53 12,563,819.09 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)為:按期末賬面實(shí)存的存貨,采用單項(xiàng)比較法對(duì)期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較,按可變現(xiàn)凈值 低于成本的差額計(jì)提。可變現(xiàn)凈值確定的依據(jù)為:在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,以預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)完工成本和銷售所必需的預(yù)計(jì) 稅費(fèi)后的凈值。 （3）存貨期末余額含有借款費(fèi)用資本化金額的說明 存貨無借款費(fèi)用資本化金額。 （4）期末建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)情況 其他說明：無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 47 9、其他流動(dòng)資產(chǎn) 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 國債逆回購 10,581,000.00 87,700,000.00 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 19,072,410.34 26,854,209.87 所得稅 11,107,065.09 728,597.38 媒介物攤銷 2,159,740.14 401,213.70 合計(jì) 42,920,215.57 115,684,020.95 其他說明：無 10、可供出售金融資產(chǎn) （1）可供出售金融資產(chǎn)情況 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 可供出售權(quán)益工具： 333,883,300.00 0.00 333,883,300.00 487,192,000.00 0.00 487,192,000.00 按公允價(jià)值計(jì)量的 293,883,300.00 0.00 293,883,300.00 447,192,000.00 0.00 447,192,000.00 按成本計(jì)量的 40,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 0.00 40,000,000.00 合計(jì) 333,883,300.00 0.00 333,883,300.00 487,192,000.00 0.00 487,192,000.00 （2）期末按公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn) 單位： 元 可供出售金融資產(chǎn)分類 可供出售權(quán)益工具 可供出售債務(wù)工具 合計(jì) 權(quán)益工具的成本/債務(wù) 工具的攤余成本 101,918,700.00 0.00 101,918,700.00 公允價(jià)值 293,883,300.00 0.00 293,883,300.00 累計(jì)計(jì)入其他綜合收益 的公允價(jià)值變動(dòng)金額 143,973,450.00 0.00 143,973,450.00 （3）期末按成本計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn) 單位： 元 被投資單位 賬面余額 減值準(zhǔn)備 在被投資 單位持股 比例 本期現(xiàn)金 紅利 期初 本期增 加 本期減 少 期末 期初 本期 增加 本期 減少 期末 蘇州瑞華投資合伙企 業(yè)（有限合伙） 40,000,000.00 0.00 0.00 40,000,000.00 10.00% 合計(jì) 40,000,000.00 0.00 0.00 40,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -- 0.00 （4）報(bào)告期內(nèi)可供出售金融資產(chǎn)減值的變動(dòng)情況 無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 48 （5）可供出售權(quán)益工具期末公允價(jià)值嚴(yán)重下跌或非暫時(shí)性下跌但未計(jì)提減值準(zhǔn)備的相關(guān)說明 無 其他說明 2012年10月，公司以9.96元/股的價(jià)格認(rèn)購東華能源非公開發(fā)行股票15,060,241股。 2013年4月，東華能源對(duì)2012年度利 潤進(jìn)行分配，每10股轉(zhuǎn)增10股，配送后公司持股數(shù)為30,120,482股。 2015年12月，公司轉(zhuǎn)讓部分東華能源股票共計(jì)14,099,013 股, 剩余16,021,469股。 2016年5月，東華能源對(duì)2015年度利潤進(jìn)行分配，每10股轉(zhuǎn)增10股，配送后公司持股數(shù)為32,042,938 股。2016年公司轉(zhuǎn)讓部分東華能源股票共計(jì)21,242,938股，剩余10,800,000股。2016年12月31日，該股票的價(jià)格為12.39元/ 股，剩余股票的公允價(jià)值為133,812,000.00元，初始成本26,892,000.00元。2017年6月30日，該股票的價(jià)格為10.91元/股， 剩余9,630,000股,剩余股票的公允價(jià)值為105,063,300.00元，初始成本23,978,700.00元。 2011年11月，公司以4.33元/股的價(jià)格購買江蘇井神鹽化股份有限公司3.8344%共計(jì)1800萬股票。 2015年12月31日，井神 股份在上海證券交易所上市。 2016年12月31日，該股票的價(jià)格為17.41元/股，上述股票的公允價(jià)值為313,380,000.00元， 初始成本77,940,000.00元。2017年6月30日，該股票的價(jià)格為10.49元/股，剩余18,000,000股,剩余股票的公允價(jià)值為 188,820,000.00元，初始成本77,940,000.00元。 公司2016年度投資蘇州瑞華投資合伙企業(yè)（有限合伙）4,000萬元，占其股份總額的10%。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 49 11、長(zhǎng)期股權(quán)投資 單位： 元 被投資單位 期初余額 本期增減變動(dòng) 期末余額 減值準(zhǔn)備期 末余額 追加投資 減少 投資 權(quán)益法下確認(rèn)的投資 損益 其他綜合收 益調(diào)整 其他權(quán)益 變動(dòng) 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 或利潤 計(jì)提減值 準(zhǔn)備 其 他 一、合營企業(yè) 二、聯(lián)營企業(yè) 張家港市江南利瑪特設(shè)備 制造有限公司 15,918,941.24 343,963.31 16,262,904.55 張家港市艾克沃環(huán)境能源 技術(shù)有限公司 4,320,579.17 -2,420,933.83 1,899,645.34 林德華昌(張家港）氣體有 限公司 10,800,824.06 405,332.65 11,206,156.71 張家港華昌東方物業(yè)管理 有限公司 442,198.06 54,847.72 20,000.00 477,045.78 淮安華昌固廢處置有限公 司 14,926,591.74 5,000,000.00 -117,857.30 19,808,734.44 張家港保稅區(qū)嵐華煤炭有 限公司 18,000,000.00 795,092.51 18,795,092.51 小計(jì) 46,409,134.27 23,000,000.00 -939,554.94 20,000.00 68,449,579.33 合計(jì) 46,409,134.27 23,000,000.00 -939,554.94 20,000.00 68,449,579.33 其他說明:無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 50 12、固定資產(chǎn) （1）固定資產(chǎn)情況 單位： 元 項(xiàng)目 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子設(shè)備及其他 合計(jì) 一、賬面原值： 1.期初余額 1,446,301,227.42 3,938,467,532.57 11,583,162.25 17,714,342.52 5,414,066,264.76 2.本期增加金額 28,349,691.58 82,710,662.67 210,366.92 923,958.72 112,194,679.89 （1）購置 16,814,500.97 14,906,391.74 210,366.92 923,958.72 32,855,218.35 （2）在建工程 轉(zhuǎn)入 11,535,190.61 67,804,270.93 0.00 0.00 79,339,461.54 （3）企業(yè)合并 增加 3.本期減少金額 11,473,791.75 11,473,791.75 （1）處置或報(bào) 廢 11,473,791.75 11,473,791.75 4.期末余額 1,474,650,919.00 4,009,704,403.49 11,793,529.17 18,638,301.24 5,514,787,152.90 二、累計(jì)折舊 1.期初余額 372,402,365.68 1,728,930,377.06 7,639,754.34 12,514,107.98 2,121,486,605.06 2.本期增加金額 26,362,856.35 124,480,389.34 798,593.76 1,211,725.87 152,853,565.32 （1）計(jì)提 26,362,856.35 124,480,389.34 798,593.76 1,211,725.87 152,853,565.32 3.本期減少金額 10,045,185.37 10,045,185.37 （1）處置或報(bào) 廢 10,045,185.37 10,045,185.37 4.期末余額 398,765,222.03 1,843,365,581.03 8,438,348.10 13,725,833.85 2,264,294,985.01 三、減值準(zhǔn)備 1.期初余額 2.本期增加金額 （1）計(jì)提 3.本期減少金額 （1）處置或報(bào)廢 4.期末余額 四、賬面價(jià)值 1.期末賬面價(jià)值 1,075,885,696.97 2,166,338,822.46 3,355,181.07 4,912,467.39 3,250,492,167.89 2.期初賬面價(jià)值 1,073,898,861.74 2,209,537,155.51 3,943,407.91 5,200,234.54 3,292,579,659.70 （2）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況 單位： 元 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因 廠區(qū)部分房屋建筑物 369,715,874.24 尚未辦理或無需辦理 其他說明 本期固定資產(chǎn)原值增加112,194,679.81元，其中由在建工程轉(zhuǎn)入79,339,461.54元。 本期固定資產(chǎn)原值減少11,473,791.75元，累計(jì)折舊減少10,045,185.37元，主要為本期固定資產(chǎn)報(bào)廢。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 51 期末無通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)。 13、在建工程 （1）在建工程情況 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 募投項(xiàng)目 108,305,354.72 108,305,354.72 115,872,671.40 115,872,671.40 新區(qū)技改項(xiàng)目 367,672,333.61 367,672,333.61 258,440,487.57 258,440,487.57 漣水新廠項(xiàng)目 25,542,886.56 25,542,886.56 24,464,149.62 24,464,149.62 新材料新廠項(xiàng)目 100,192,246.67 100,192,246.67 84,525,797.36 84,525,797.36 其他子公司建設(shè)項(xiàng)目 8,596,983.00 8,596,983.00 6,424,750.42 6,424,750.42 合計(jì) 610,309,804.56 0.00 610,309,804.56 489,727,856.37 0.00 489,727,856.37 （2）重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 52 單位： 元 項(xiàng)目名稱 預(yù)算數(shù) 期初余額 本期增加金額 本期轉(zhuǎn)入固定資 產(chǎn)金額 本期其 他減少 金額 期末余額 工程累計(jì)投 入占預(yù)算比 例 工程進(jìn) 度 利息資本化累計(jì) 金額 其中：本期利息資 本化金額 本期利息 資本化率 資金 來源 募投項(xiàng)目 1,037,688,200.00 115,872,671.40 5,496,365.41 13,063,682.09 108,305,354.72 113.00% 95.00% 36,569,603.09 其他 新區(qū)技改項(xiàng)目 258,440,487.57 160,936,257.47 51,704,411.43 367,672,333.61 21,763,419.69 3,048,557.82 4.81% 其他 漣水新廠項(xiàng)目 493,767,700.00 24,464,149.62 11,184,527.55 10,105,790.61 25,542,886.56 93.00% 99.00% 9,040,382.89 其他 新材料新廠項(xiàng) 目 811,968,000.00 84,525,797.36 20,087,875.43 4,421,426.12 100,192,246.67 79.00% 99.00% 5,652,204.02 1,257,927.48 6.26% 其他 其他子公司建 設(shè)項(xiàng)目 6,424,750.42 2,216,383.87 44,151.29 8,596,983.00 其他 合計(jì) 2,343,423,900.00 489,727,856.37 199,921,409.73 79,339,461.54 610,309,804.56 -- -- 73,025,609.69 4,306,485.30 -- 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 53 14、無形資產(chǎn) （1）無形資產(chǎn)情況 單位： 元 項(xiàng)目 土地使用權(quán) 專利權(quán) 非專利技術(shù) 軟件 合計(jì) 一、賬面原值 1.期初余額 178,371,594.76 2,000,000.00 3,599,278.70 183,970,873.46 2.本期增加金額 （1）購置 （2）內(nèi)部研發(fā) （3）企業(yè)合并增加 3.本期減少金額 （1）處置 4.期末余額 178,371,594.76 2,000,000.00 3,599,278.70 183,970,873.46 二、累計(jì)攤銷 1.期初余額 30,837,212.87 1,266,200.00 1,717,771.85 33,821,184.72 2.本期增加金額 1,815,559.52 199,800.00 359,927.80 2,375,287.32 （1）計(jì)提 1,815,559.52 199,800.00 359,927.80 2,375,287.32 3.本期減少金額 （1）處置 4.期末余額 32,652,772.39 1,466,000.00 2,077,699.65 36,196,472.04 三、減值準(zhǔn)備 1.期初余額 2.本期增加金額 （1）計(jì)提 3.本期減少金額 （1）處置 4.期末余額 四、賬面價(jià)值 1.期末賬面價(jià)值 145,718,822.37 534,000.00 1,521,579.05 147,774,401.42 2.期初賬面價(jià)值 147,534,381.89 733,800.00 1,881,506.85 150,149,688.74 本期末通過公司內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)占無形資產(chǎn)余額的比例 0.00%。 （2）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況 其他說明： 公司無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)。 期未未出現(xiàn)無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的情況，故未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 54 15、商譽(yù) （1）商譽(yù)賬面原值 單位： 元 被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng) 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 華昌藥業(yè)合并 3,072,429.23 3,072,429.23 蘇州奧斯汀合并 461,802.66 461,802.66 合計(jì) 3,534,231.89 3,534,231.89 （2）商譽(yù)減值準(zhǔn)備 單位： 元 被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng) 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 華昌藥業(yè)合并 3,072,429.23 3,072,429.23 蘇州奧斯汀合并 461,802.66 461,802.66 合計(jì) 3,534,231.89 3,534,231.89 說明商譽(yù)減值測(cè)試過程、參數(shù)及商譽(yù)減值損失的確認(rèn)方法： 華昌藥業(yè)合并商譽(yù)為公司2010年度收購華昌藥業(yè)49%股份時(shí)，收購價(jià)格與按比例計(jì)算的可辯認(rèn)凈資產(chǎn)之間的差額。由于 華昌藥業(yè)虧損，未達(dá)到利潤預(yù)期，2011年度已將其全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。 蘇州奧斯汀合并商譽(yù)為公司2016年度收購蘇州奧斯汀62.5%股份時(shí)，收購價(jià)格與按比例計(jì)算的可辯認(rèn)凈資產(chǎn)之間的差額。 由于奧斯汀2016年度處于虧損狀態(tài)，因此將其全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。 其他說明 16、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 單位： 元 項(xiàng)目 期初余額 本期增加金額 本期攤銷金額 其他減少金額 期末余額 托盤攤銷 2,900,663.26 2,774,354.04 126,309.22 冷卻塔防腐費(fèi) 2,912,912.90 873,873.90 2,039,039.00 甲醇催化劑攤銷 1,357,481.49 370,222.20 987,259.29 華昌藥業(yè)裝修費(fèi) 344,332.57 86,083.14 258,249.43 合計(jì) 7,515,390.22 4,104,533.28 3,410,856.94 其他說明 托盤及華昌藥業(yè)裝修費(fèi)分3年攤銷，其他分2年攤銷。 17、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債 （1）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn) 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 242,389,855.14 59,525,802.38 235,221,456.48 57,625,919.66 內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤 32,019,278.90 8,004,819.73 32,440,585.20 8,110,146.30 可抵扣虧損 29,852,604.17 5,172,481.32 36,118,521.02 6,925,585.38 補(bǔ)貼收入時(shí)間性差異 48,120,333.33 12,030,083.33 52,023,333.33 13,005,833.33 交易性金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng) 1,236,707.83 309,176.96 624,664.00 156,166.00 合計(jì) 353,618,779.37 85,042,363.72 356,428,560.03 85,823,650.67 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 55 （2）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 191,964,600.00 47,991,150.00 342,360,000.00 85,590,000.00 交易性金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng) 347,118.00 86,779.50 5,010,360.56 1,252,590.14 合計(jì) 192,311,718.00 48,077,929.50 347,370,360.56 86,842,590.14 （3）以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債 單位： 元 項(xiàng)目 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債 期末互抵金額 抵銷后遞延所得稅資產(chǎn) 或負(fù)債期末余額 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債 期初互抵金額 抵銷后遞延所得稅資產(chǎn) 或負(fù)債期初余額 遞延所得稅資產(chǎn) 85,042,363.72 1,252,590.14 84,571,060.53 遞延所得稅負(fù)債 48,077,929.50 1,252,590.14 85,590,000.00 18、其他非流動(dòng)資產(chǎn) 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 子公司預(yù)付土地款 19,135,434.60 17,882,444.00 合計(jì) 19,135,434.60 17,882,444.00 其他說明： 19、短期借款 （1）短期借款分類 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 保證借款 1,882,806,383.78 1,671,194,695.10 保證及質(zhì)押借款 95,000,000.00 25,000,000.00 合計(jì) 1,977,806,383.78 1,696,194,695.10 短期借款分類的說明： 保證借款中：歐元994萬元，系母公司外匯借款，由寧波銀行張家港支行在華昌集團(tuán)擔(dān)保授信額度內(nèi)開具保函提供擔(dān)保； 美元684.9992萬元，系母公司外匯借款，由華昌集團(tuán)提供擔(dān)保；人民幣155,700萬元，系母公司人民幣借款，由華昌集團(tuán)提 供擔(dān)保；人民幣2,000萬元，系子公司華源生態(tài)借款，由母公司提供擔(dān)保；人民幣18,000萬元，系子公司華昌新材料借款， 由母公司提供擔(dān)保。 保證及抵押借款中：漣水華源9,500萬，由母公司和華昌集團(tuán)提供擔(dān)保，并做項(xiàng)目資產(chǎn)抵押。 短期借款中無到期未償還及展期借款。 （2）已逾期未償還的短期借款情況 本期末已逾期未償還的短期借款總額為 0.00 元，其中重要的已逾期未償還的短期借款情況如下： 其他說明：無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 56 20、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 1,236,707.83 624,664.00 合計(jì) 1,236,707.83 624,664.00 其他說明： 期末指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債為子公司進(jìn)出口的遠(yuǎn)期售匯合約。 21、衍生金融負(fù)債 □ 適用 √ 不適用 22、應(yīng)付票據(jù) 單位： 元 種類 期末余額 期初余額 銀行承兌匯票 160,000,000.00 280,159,900.00 合計(jì) 160,000,000.00 280,159,900.00 本期末已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)總額為 0.00 元。 23、應(yīng)付賬款 （1）應(yīng)付賬款列示 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 一年以內(nèi) 335,577,185.63 372,557,730.06 一至二年 61,705,017.69 57,427,257.98 二至三年 13,250,551.42 7,401,623.11 三年以上 6,360,265.71 5,144,041.96 合計(jì) 416,893,020.45 442,530,653.11 （2）賬齡超過 1 年的重要應(yīng)付賬款 其他說明： 公司賬齡超過1年的應(yīng)付賬款主要為應(yīng)付工程款。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 57 24、預(yù)收款項(xiàng) （1）預(yù)收款項(xiàng)列示 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 一年以內(nèi) 134,756,890.85 222,556,558.26 一至二年 2,671,421.93 3,040,713.34 二至三年 991,562.50 1,297,291.21 三年以上 3,322,842.05 2,065,572.51 合計(jì) 141,742,717.33 228,960,135.32 （2）賬齡超過 1 年的重要預(yù)收款項(xiàng) 本公司無重要的賬齡超過 1 年的預(yù)收賬款。 （3）期末建造合同形成的已結(jié)算未完工項(xiàng)目情況 其他說明： 無 25、應(yīng)付職工薪酬 （1）應(yīng)付職工薪酬列示 單位： 元 項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 一、短期薪酬 49,396,451.20 165,603,285.48 182,829,021.83 32,170,714.85 二、離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃 1,825,592.46 8,663,784.52 8,734,206.53 1,755,170.45 合計(jì) 51,222,043.66 174,267,070.00 191,563,228.36 33,925,885.30 （2）短期薪酬列示 單位： 元 項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 48,112,683.07 143,762,600.94 162,017,572.17 29,857,711.84 2、職工福利費(fèi) 0.00 8,458,568.59 8,458,568.59 0.00 3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 817,662.05 5,004,044.09 5,008,797.53 812,908.61 其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 657,659.86 3,946,141.47 3,950,331.51 653,469.82 工傷保險(xiǎn)費(fèi) 127,839.35 838,810.56 839,224.37 127,425.54 生育保險(xiǎn)費(fèi) 32,162.84 219,092.06 219,241.65 32,013.25 4、住房公積金 2,117.56 6,191,425.43 6,191,855.99 1,687.00 5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 463,988.52 2,186,646.43 1,152,227.55 1,498,407.40 合計(jì) 49,396,451.20 165,603,285.48 182,829,021.83 32,170,714.85 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 58 （3）設(shè)定提存計(jì)劃列示 單位： 元 項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 1,729,523.89 8,398,133.85 8,405,194.86 1,722,462.88 2、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 96,068.57 265,650.67 329,011.67 32,707.57 合計(jì) 1,825,592.46 8,663,784.52 8,734,206.53 1,755,170.45 其他說明： 期末應(yīng)付職工薪酬中應(yīng)付薪金部分為當(dāng)月計(jì)提下月發(fā)放的工資及計(jì)提的年度獎(jiǎng)金。 26、應(yīng)交稅費(fèi) 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 增值稅 4,924,802.60 4,709,471.41 企業(yè)所得稅 4,612,244.40 2,516,253.46 城市維護(hù)建設(shè)稅 283,032.26 354,460.57 土地使用稅 1,634,101.48 1,385,406.90 房產(chǎn)稅 1,662,016.99 1,662,798.43 教育費(fèi)附加 272,020.43 326,296.53 其 他 36,904.54 302,543.12 合計(jì) 13,425,122.70 11,257,230.42 其他說明：無 27、應(yīng)付利息 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款利息 523,677.08 596,256.94 短期借款應(yīng)付利息 2,868,743.48 1,896,706.86 合計(jì) 3,392,420.56 2,492,963.80 重要的已逾期未支付的利息情況：無 其他說明： 計(jì)算利息時(shí)按借款合同利率確定，期末余額為預(yù)提6月21日至6月30日的銀行貸款利息。 28、其他應(yīng)付款 （1）按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 保證金 14,521,333.00 8,111,813.00 關(guān)聯(lián)往來 10,322,238.56 10,371,094.59 其他暫收款 494,591.74 2,876,866.40 應(yīng)付費(fèi)用 562,698.07 5,386,779.11 張家港市金茂創(chuàng)業(yè)投資有限公司 7,965,206.43 7,965,206.43 合計(jì) 33,866,067.80 34,711,759.53 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 59 （2）賬齡超過 1 年的重要其他應(yīng)付款 其他說明 公司無重要的賬齡超過1年的其他應(yīng)付款。 29、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款 70,000,000.00 55,000,000.00 一年內(nèi)到期的遞延收益 7,806,000.00 7,806,000.00 合計(jì) 77,806,000.00 62,806,000.00 其他說明：無 30、其他流動(dòng)負(fù)債 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 預(yù)提電費(fèi) 46,535,673.71 52,673,520.02 預(yù)提其他 39,142,351.27 24,860,759.95 合計(jì) 85,678,024.98 77,534,279.97 短期應(yīng)付債券的增減變動(dòng)： 其他說明：無 31、長(zhǎng)期借款 （1）長(zhǎng)期借款分類 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 保證借款 90,000,000.00 140,000,000.00 抵押及保證借款 195,000,000.00 205,000,000.00 合計(jì) 285,000,000.00 345,000,000.00 長(zhǎng)期借款分類的說明： 保證借款13,000萬元，由華昌集團(tuán)提供擔(dān)保，其中4,000萬元將于一年內(nèi)到期。 抵押及保證借款19,500萬元，為子公司新材料借款。 抵押及保證借款（漣水華昌）3000萬元，將于一年內(nèi)到期。 其他說明，包括利率區(qū)間： 扣除一年內(nèi)到期的部分，長(zhǎng)期借款還款區(qū)間為2018年6月至2020年5月，利率區(qū)間為4.755%-5.225%。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 60 32、長(zhǎng)期應(yīng)付款 （1）按款項(xiàng)性質(zhì)列示長(zhǎng)期應(yīng)付款 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 動(dòng)力結(jié)構(gòu)調(diào)整國債轉(zhuǎn)貸資金 3,636,363.00 3,636,363.00 其他說明： 根據(jù)蘇州市財(cái)政局《關(guān)于下達(dá)國債轉(zhuǎn)貸資金計(jì)劃的通知》，張家港市財(cái)政局將國債資金1,000萬元轉(zhuǎn)貸給江蘇華昌化工股份 有限公司，專項(xiàng)用于化肥裝置動(dòng)力結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目。轉(zhuǎn)貸資金的還本付息期限為15年，2010年度起分11年歸還。 33、遞延收益 單位： 元 項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因 政府補(bǔ)助 44,217,333.33 3,903,000.00 40,314,333.33 政府撥款 合計(jì) 44,217,333.33 3,903,000.00 40,314,333.33 --涉及政府補(bǔ)助的項(xiàng)目： 單位： 元 負(fù)債項(xiàng)目 期初余額 本期新增補(bǔ) 助金額 本期計(jì)入營業(yè)外 收入金額 其他變 動(dòng) 期末余額 與資產(chǎn)相關(guān)/與收益 相關(guān) 發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金 66,666.67 50,000.00 16,666.67 與資產(chǎn)相關(guān) 重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目 53,333.33 40,000.00 13,333.33 與資產(chǎn)相關(guān) 環(huán)保補(bǔ)助資金 33,333.33 25,000.00 8,333.33 與資產(chǎn)相關(guān) 合成雙塔串聯(lián)節(jié)能改造項(xiàng)目 1,060,000.00 265,000.00 795,000.00 與資產(chǎn)相關(guān) 動(dòng)力結(jié)構(gòu)調(diào)整財(cái)政補(bǔ)助基金 6,000,000.00 1,000,000.00 5,000,000.00 與資產(chǎn)相關(guān) 原料結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)補(bǔ)貼 37,004,000.00 2,523,000.00 34,481,000.00 與資產(chǎn)相關(guān) 合計(jì) 44,217,333.33 3,903,000.00 40,314,333.33 --其他說明： （1）根據(jù)江蘇省財(cái)政廳蘇財(cái)企[2007]107號(hào)和江蘇省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)蘇經(jīng)貿(mào)環(huán)資[2007]907號(hào)聯(lián)合文件，公司“對(duì)現(xiàn)有 純堿生產(chǎn)裝置采用外冷式變換氣制堿節(jié)能型新工藝”被確定為2008年度省發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目。專項(xiàng)資金總額100萬 元，資金于2007年到位，項(xiàng)目于2008年8月完工，自2008年9月起轉(zhuǎn)入遞延收益分10年確認(rèn)資本性補(bǔ)貼收入。 （2）根據(jù)張家港市財(cái)政局張財(cái)企[2007]9號(hào)和張家港市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)張經(jīng)貿(mào)環(huán)資[2007]79號(hào)聯(lián)合文件，公司“采用 新型冷、鹽析結(jié)晶工藝對(duì)原有裝置進(jìn)行技術(shù)改造項(xiàng)目”被確定為2008年度張家港市重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目。專項(xiàng)資金總額80萬元， 資金于2007年到位，項(xiàng)目于2008年8月完工，自2008年9月起轉(zhuǎn)入遞延收益分10年確認(rèn)資本性補(bǔ)貼收入。 （3）根據(jù)張家港市財(cái)政局和張家港市環(huán)境保護(hù)局張環(huán)字[2007]304號(hào)聯(lián)合文件，公司“廢水處理項(xiàng)目”被確定為2008 年度張家港市環(huán)保專項(xiàng)資金補(bǔ)助項(xiàng)目。專項(xiàng)資金總額50萬元，資金于2007年到位，項(xiàng)目于2008年8月完工，自2008年9月起轉(zhuǎn) 入遞延收益分10年確認(rèn)資本性補(bǔ)貼收入。 （4）根據(jù)江蘇省財(cái)政廳蘇財(cái)建[2009]96號(hào)《江蘇省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2009年十大重點(diǎn)節(jié)能工程循環(huán)經(jīng)濟(jì)和資源節(jié)約重大 示范項(xiàng)目及重點(diǎn)工業(yè)污染治理工程建設(shè)擴(kuò)大內(nèi)需中央預(yù)算內(nèi)基建支出預(yù)算(撥款)的通知》文件，中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金撥款530 萬元用于合成雙塔串聯(lián)節(jié)能改造項(xiàng)目，該項(xiàng)目于2009年底完工后轉(zhuǎn)入遞延收益分10年確認(rèn)資本性補(bǔ)貼收入。 （5）根據(jù)國家發(fā)改委發(fā)改投資[2004]2931號(hào)《國家發(fā)展改革委員會(huì)關(guān)于下達(dá)氮肥原料及動(dòng)力結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)第一批國債 項(xiàng)目國家預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金（國債）計(jì)劃的通知》文件，中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金撥款2,000萬元用于化肥裝置動(dòng)力結(jié)構(gòu)調(diào)整，該 項(xiàng)目于2010年底完工，轉(zhuǎn)入遞延收益自2012年度起分10年攤銷。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 61 （6）根據(jù)國家發(fā)改委發(fā)改環(huán)資[2012]1844號(hào)《國家發(fā)展改革委員會(huì)關(guān)于下達(dá)2012年節(jié)能技術(shù)改造財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì) 劃（第一批）的通知》文件，財(cái)政補(bǔ)助5,880萬元用于公司的原料結(jié)構(gòu)調(diào)整節(jié)能改造項(xiàng)目。根據(jù)江蘇省財(cái)政廳蘇財(cái)建[2016]190 號(hào)《關(guān)于下達(dá)2016年中央財(cái)政節(jié)能減排資金（用于以前年度政策清算）的通知》，上述補(bǔ)貼最終核定為5,046萬元。2012年9 月，公司收到第一期撥款3,528萬元,2016年12月，公司收到剩余的撥款1,518萬元。該項(xiàng)目于2015年4月完工，自2015年5月 起轉(zhuǎn)入遞延收益分10年確認(rèn)資本性補(bǔ)貼收入。 34、股本 單位：元 期初余額 本次變動(dòng)增減（+、-） 期末余額 發(fā)行新股 送股 公積金轉(zhuǎn)股 其他 小計(jì) 股份總數(shù) 634,909,764.00 634,909,764.00 其他說明： 35、資本公積 單位： 元 項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 資本溢價(jià)（股本溢價(jià)） 1,330,531,938.29 1,330,531,938.29 其他資本公積 218,980,483.06 218,980,483.06 合計(jì) 1,549,512,421.35 1,549,512,421.35 其他說明，包括本期增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因說明：無 36、其他綜合收益 單位： 元 項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 本期所得稅前發(fā) 生額 減：前期計(jì)入其他 綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入 損益 減：所得稅費(fèi)用 稅后歸屬于母公 司 稅后 歸屬 于少 數(shù)股 東 二、以后將重分類 進(jìn)損益的其他綜 合收益 256,770,000.00 -137,183,425.00 13,211,975.00 -37,598,850.00 -112,796,550.00 143,973,450.00 可供出售金融資 產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 損益 256,770,000.00 -137,183,425.00 13,211,975.00 -37,598,850.00 -112,796,550.00 143,973,450.00 其他綜合收益合 計(jì) 256,770,000.00 -137,183,425.00 13,211,975.00 -37,598,850.00 -112,796,550.00 143,973,450.00 其他說明，包括對(duì)現(xiàn)金流量套期損益的有效部分轉(zhuǎn)為被套期項(xiàng)目初始確認(rèn)金額調(diào)整：無 37、專項(xiàng)儲(chǔ)備 單位： 元 項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 安全生產(chǎn)費(fèi) 0.00 5,367,607.63 5,367,607.63 0.00 合計(jì) 5,367,607.63 5,367,607.63 其他說明，包括本期增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因說明：無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 62 根據(jù)財(cái)政部、國家安全總局財(cái)企[2012]16號(hào)文件的規(guī)定，公司2016年度根據(jù)上年危險(xiǎn)品營業(yè)收入的一定比例計(jì)提了安全 生產(chǎn)費(fèi)用，具體標(biāo)準(zhǔn)詳見附注五-27、安全生產(chǎn)費(fèi)用。 38、盈余公積 單位： 元 項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 法定盈余公積 77,111,767.20 77,111,767.20 合計(jì) 77,111,767.20 77,111,767.20 盈余公積說明，包括本期增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因說明： 39、未分配利潤 單位： 元 項(xiàng)目 本期 上期 調(diào)整前上期末未分配利潤 241,798,221.74 274,686,153.85 調(diào)整后期初未分配利潤 241,798,221.74 274,686,153.85 加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 30,287,303.40 30,603,044.29 應(yīng)付普通股股利 63,490,976.40 63,490,976.40 期末未分配利潤 208,594,548.74 241,798,221.74 調(diào)整期初未分配利潤明細(xì)： 1)、由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)新規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，影響期初未分配利潤 0.00 元。 2)、由于會(huì)計(jì)政策變更，影響期初未分配利潤 0.00 元。 3)、由于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，影響期初未分配利潤 0.00 元。 4)、由于同一控制導(dǎo)致的合并范圍變更，影響期初未分配利潤 0.00 元。 5)、其他調(diào)整合計(jì)影響期初未分配利潤 0.00 元。 40、營業(yè)收入和營業(yè)成本 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 收入 成本 收入 成本 主營業(yè)務(wù) 2,650,988,286.23 2,379,851,878.54 1,961,119,241.79 1,756,478,431.19 其他業(yè)務(wù) 16,246,152.72 14,479,530.86 9,803,549.81 7,586,769.67 合計(jì) 2,667,234,438.95 2,394,331,409.40 1,970,922,791.60 1,764,065,200.86 41、稅金及附加 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 城市維護(hù)建設(shè)稅 2,413,388.88 829,457.64 教育費(fèi)附加 2,374,719.43 816,656.93 房產(chǎn)稅 3,324,033.98 土地使用稅 3,268,203.00 印花稅 929,886.49 其他 6,998.91 合計(jì) 12,317,230.69 1,646,114.57 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 63 其他說明： 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，將原列報(bào)于管理費(fèi)用項(xiàng)目中的稅金，報(bào)告期列報(bào)于稅金及附加項(xiàng)目。 42、銷售費(fèi)用 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 運(yùn)費(fèi) 60,524,702.47 45,984,229.92 職工薪酬 26,274,762.58 21,944,743.08 廣告費(fèi) 8,207,004.24 7,693,614.17 保險(xiǎn)費(fèi) 532,643.43 282,409.31 差旅費(fèi) 1,136,656.97 76,438.20 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 804,068.60 車輛費(fèi)用 357,780.75 其他 6,702,364.83 7,005,809.21 合計(jì) 104,539,983.87 82,987,243.89 其他說明： 43、管理費(fèi)用 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 職工薪酬 36,149,682.49 38,873,405.82 稅金 6,467,872.04 折舊 8,822,753.55 8,312,604.36 技術(shù)開發(fā)費(fèi) 4,289,365.63 2,008,839.80 咨詢費(fèi) 1,928,160.03 2,628,250.77 運(yùn)輸及交通費(fèi) 1,584,765.80 1,663,683.92 排污及污水處理費(fèi) 2,741,055.19 2,116,668.27 修理費(fèi)及物料消耗 2,552,415.00 4,107,086.59 無形資產(chǎn)攤銷 2,375,287.32 2,121,051.20 差旅及辦公費(fèi) 1,997,938.38 2,002,473.51 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2,232,852.22 2,098,461.09 水資源及水電費(fèi) 3,913,469.70 2,763,240.72 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1,923,771.22 1,372,152.18 其他 9,713,911.45 3,585,046.78 合計(jì) 80,225,427.98 80,120,837.05 其他說明： 44、財(cái)務(wù)費(fèi)用 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 利息支出 41,382,266.80 54,017,388.11 減：利息收入 1,427,986.11 2,017,959.38 匯兌損益 3,441,797.88 355,785.32 手續(xù)費(fèi) 741,161.25 760,593.01 合計(jì) 44,137,239.82 53,115,807.06 其他說明： 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 64 45、資產(chǎn)減值損失 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 一、壞賬損失 4,391,931.28 3,731,172.58 二、存貨跌價(jià)損失 2,776,467.38 -4,136,892.41 合計(jì) 7,168,398.66 -405,719.83 其他說明： 46、公允價(jià)值變動(dòng)收益 單位： 元 產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 以公允價(jià)值計(jì)量的且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 益的金融資產(chǎn) -4,670,190.78 以公允價(jià)值計(jì)量的且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 益的金融負(fù)債 -605,095.61 合計(jì) -5,275,286.39 0.00 其他說明： 47、投資收益 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益 -939,554.94 475,829.93 可供出售金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益 841,500.00 1,627,094.91 處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益 13,190,796.62 22,282,029.82 理財(cái)收益 983,660.22 鎖匯取得收益 3,537,130.00 合計(jì) 17,613,531.90 24,384,954.66 其他說明： 48、營業(yè)外收入 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金 額 非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得合計(jì) 39,380.56 4,938.43 39,380.56 其中：固定資產(chǎn)處置利得 39,380.56 4,938.43 39,380.56 政府補(bǔ)助 5,183,000.00 3,316,000.00 5,183,000.00 賠款收入 80,048.00 320,041.79 80,048.00 其 他 184,329.18 179,618.54 184,329.18 合計(jì) 5,486,757.74 3,820,598.76 5,486,757.74 計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助： 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 65 單位： 元 補(bǔ)助項(xiàng)目 發(fā)放主 體 發(fā)放 原因 性質(zhì)類型 補(bǔ)貼是否影 響當(dāng)年盈虧 是否特 殊補(bǔ)貼 本期發(fā)生金額 上期發(fā)生金額 與資產(chǎn)相關(guān) /與收益相 關(guān) 淮上英才計(jì)劃 -漣水 漣水縣 人才辦 補(bǔ)助 因研究開發(fā)、技術(shù)更新及改造 等獲得的補(bǔ)助 否 否 120,000.00 與收益相關(guān) 產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金 補(bǔ)助 張家港 市財(cái)政 局 補(bǔ)助 因研究開發(fā)、技術(shù)更新及改造 等獲得的補(bǔ)助 否 否 960,000.00 與收益相關(guān) 促進(jìn)漣水又快 又好發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì) 漣水縣 獎(jiǎng)勵(lì) 因符合地方政府招商引資等 地方性扶持政策而獲得的補(bǔ) 助 否 否 100,000.00 與收益相關(guān) 華昌藥業(yè)扶持 企業(yè)等專項(xiàng)資 金 補(bǔ)助 否 否 129,000.00 與收益相關(guān) 龍頭企業(yè)展銷 補(bǔ)貼 補(bǔ)助 否 否 50,000.00 15,000.00 與收益相關(guān) 高技能人才培 訓(xùn)補(bǔ)貼 補(bǔ)助 否 否 8,000.00 與收益相關(guān) 安全標(biāo)準(zhǔn)化達(dá) 標(biāo)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì) 獎(jiǎng)勵(lì) 否 否 50,000.00 20,000.00 與收益相關(guān) 遞延收益攤銷 3,903,000.00 3,144,000.00 與資產(chǎn)相關(guān) 合計(jì) -- -- -- -- -- 5,183,000.00 3,316,000.00 --其他說明： 49、營業(yè)外支出 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金 額 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失合計(jì) 0.00 5,343.89 對(duì)外捐贈(zèng) 1,009,345.28 950,000.00 1,009,345.28 其 他 49,065.60 279,687.32 49,065.60 合計(jì) 1,058,410.88 1,235,031.21 1,058,410.88 其他說明： 50、所得稅費(fèi)用 （1）所得稅費(fèi)用表 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 10,303,553.28 3,264,030.21 遞延所得稅費(fèi)用 -314,798.32 487,557.96 合計(jì) 9,988,754.96 3,751,588.17 （2）會(huì)計(jì)利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 66 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 利潤總額 41,281,340.90 按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用 10,320,335.23 子公司適用不同稅率的影響 169,725.36 調(diào)整以前期間所得稅的影響 24,496.11 非應(yīng)稅收入的影響 311,430.69 不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響 -919,262.74 使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響 -1,570.50 本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響 83,600.81 所得稅費(fèi)用 9,988,754.96 其他說明 51、其他綜合收益 詳見附注附注 36、其他綜合收益。。 52、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目 （1）收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 銀行存款利息 1,427,986.11 2,017,959.38 受限貨幣資金減少 54,249,513.92 政府補(bǔ)貼 1,280,000.00 172,000.00 其 他 264,377.18 499,660.33 合計(jì) 57,221,877.21 2,689,619.71 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金說明： （2）支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 付現(xiàn)費(fèi)用 114,475,380.65 103,099,296.98 受限貨幣資金增加 65,871,184.80 合計(jì) 114,475,380.65 168,970,481.78 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金說明： （3）支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益 的相關(guān)稅金 14,844,364.85 合計(jì) 14,844,364.85 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金說明： 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 67 53、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 （1）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 單位： 元 補(bǔ)充資料 本期金額 上期金額 1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量： -- --凈利潤 31,292,585.94 12,612,242.04 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 7,168,398.66 -405,719.83 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 152,853,565.32 151,960,916.96 無形資產(chǎn)攤銷 2,375,287.32 2,320,851.20 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 4,104,533.28 2,774,354.10 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列） -39,380.56 405.46 公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列） 5,275,286.39 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列） 44,824,064.68 54,373,173.43 投資損失（收益以“－”號(hào)填列） -17,613,531.90 -24,384,954.66 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列） -314,798.32 487,557.96 存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列） 8,339,084.12 16,405,924.21 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列） 57,181,994.37 -181,808,883.83 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列） -167,857,005.39 132,858,603.53 其他 54,249,513.92 -65,871,184.80 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 181,839,597.83 101,323,285.77 2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)： -- --3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況： -- --現(xiàn)金的期末余額 324,509,212.99 253,055,669.98 減：現(xiàn)金的期初余額 246,244,196.72 455,581,039.44 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 10,581,000.00 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 87,700,000.00 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 1,146,016.27 -202,525,369.46 （2）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 一、現(xiàn)金 324,509,212.99 246,244,196.72 其中：庫存現(xiàn)金 298,851.79 379,944.54 可隨時(shí)用于支付的銀行存款 291,213,555.12 206,846,496.38 可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金 32,996,806.08 39,017,755.80 二、現(xiàn)金等價(jià)物 10,581,000.00 87,700,000.00 三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 335,090,212.99 333,944,196.72 其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制 的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 62,410,940.00 116,660,453.92 其他說明： 54、所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn) 單位： 元 項(xiàng)目 期末賬面價(jià)值 受限原因 貨幣資金 62,410,940.00 開具銀行承兌匯票及信用證抵押 固定資產(chǎn) 341,256,284.39 借款抵押 無形資產(chǎn) 68,424,188.35 借款抵押 合計(jì) 472,091,412.74 -- 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 68 其他說明：無 55、外幣貨幣性項(xiàng)目 （1）外幣貨幣性項(xiàng)目 單位： 元 項(xiàng)目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額 其中：美元 597,724.99 6.78 4,050,911.45 歐元 14,002.06 6.73 94,299.29 其中：美元 1,602,111.06 6.78 10,854,798.16 歐元 32,269.72 7.39 238,620.34 預(yù)收賬款 其中：美元 488,548.06 6.76 3,303,079.84 短期借款 其中：美元 6,849,992.00 6.78 46,423,765.78 歐元 9,940,000.00 7.74 76,932,618.00 其他說明：無 （2）境外經(jīng)營實(shí)體說明，包括對(duì)于重要的境外經(jīng)營實(shí)體，應(yīng)披露其境外主要經(jīng)營地、記賬本位幣及選擇 依據(jù)，記賬本位幣發(fā)生變化的還應(yīng)披露原因。 □ 適用 √ 不適用 56、其他 七、在其他主體中的權(quán)益 1、在子公司中的權(quán)益 （1）企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成 子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 持股比例 取得方式 直接 間接 張家港市華昌進(jìn)出口貿(mào)易有限公司 江蘇張家港 江蘇張家港 進(jìn)出口貿(mào)易 98.00% 非同一控制下合并 張家港市華昌藥業(yè)有限公司 江蘇張家港 江蘇張家港 原料藥生產(chǎn)、銷售 98.00% 非同一控制下合并 江蘇華源生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司 江蘇漣水 江蘇漣水 復(fù)合肥生產(chǎn)、銷售 100.00% 設(shè)立 張家港市華昌新材料科技有限公司 江蘇張家港 江蘇張家港 新材料技術(shù)開發(fā) 100.00% 設(shè)立 張家港市華昌煤炭有限公司 江蘇張家港 江蘇張家港 煤炭批發(fā)經(jīng)營 100.00% 設(shè)立 蘇州奧斯汀新材料科技有限公司 江蘇張家港 江蘇張家港 聚氨酯材料的制造 62.50% 非同一控制下合并 華昌智典新材料（江蘇）有限公司 江蘇漣水 江蘇漣水 化學(xué)品生產(chǎn) 55.00% 設(shè)立 湖南華萃化工有限公司 湖南岳陽 湖南岳陽 化工原料及產(chǎn)品 51.00% 非同一控制下合并 在子公司的持股比例不同于表決權(quán)比例的說明： 無 持有半數(shù)或以下表決權(quán)但仍控制被投資單位、以及持有半數(shù)以上表決權(quán)但不控制被投資單位的依據(jù)： 無 對(duì)于納入合并范圍的重要的結(jié)構(gòu)化主體，控制的依據(jù)： 無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 69 確定公司是代理人還是委托人的依據(jù)： 無 其他說明： 無 （2）重要的非全資子公司 子公司少數(shù)股東的持股比例不同于表決權(quán)比例的說明： 其他說明： 公司無重要的非全資子公司。 （3）重要非全資子公司的主要財(cái)務(wù)信息 其他說明： 公司無重要的非全資子公司。 （4）使用企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)和清償企業(yè)集團(tuán)債務(wù)的重大限制 無 （5）向納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體提供的財(cái)務(wù)支持或其他支持 無 其他說明： 無 2、在子公司的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化且仍控制子公司的交易 （1）在子公司所有者權(quán)益份額發(fā)生變化的情況說明 無 （2）交易對(duì)于少數(shù)股東權(quán)益及歸屬于母公司所有者權(quán)益的影響 其他說明 無 3、在合營安排或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益 （1）重要的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè) 在合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的持股比例不同于表決權(quán)比例的說明： 公司無重要的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)。 持有 20%以下表決權(quán)但具有重大影響，或者持有 20%或以上表決權(quán)但不具有重大影響的依據(jù)： 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 70 無 （2）重要合營企業(yè)的主要財(cái)務(wù)信息 其他說明 無 （3）重要聯(lián)營企業(yè)的主要財(cái)務(wù)信息 其他說明 無 （4）不重要的合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的匯總財(cái)務(wù)信息 單位： 元 期末余額/本期發(fā)生額 期初余額/上期發(fā)生額 合營企業(yè)： -- --下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù) -- --聯(lián)營企業(yè)： -- --投資賬面價(jià)值合計(jì) 68,449,579.33 46,409,134.27 下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù) -- ----凈利潤 -2,825,481.27 475,829.93 --綜合收益總額 -2,825,481.27 475,829.93 其他說明 （5）合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)向本公司轉(zhuǎn)移資金的能力存在重大限制的說明 無 （6）合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的超額虧損 其他說明 無 （7）與合營企業(yè)投資相關(guān)的未確認(rèn)承諾 無 （8）與合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債 無 八、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) 1、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策 公司從事風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間取得適當(dāng)?shù)钠胶猓瑢L(fēng)險(xiǎn)對(duì)本公司經(jīng)營業(yè)績(jī)的負(fù)面影響 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 71 降低到最低水平，使股東及其他權(quán)益投資者的利益最大化。 2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 （1）市場(chǎng)及匯率風(fēng)險(xiǎn) 因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，及匯率的變化，導(dǎo)致金融工具等減值或損失。 （2）信用風(fēng)險(xiǎn) 可能引起公司財(cái)務(wù)損失的最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口主要來自于合同另一方未能履行義務(wù)而導(dǎo)致本公司金融 資產(chǎn)產(chǎn)生的損失。 （3）流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn) 因流動(dòng)性受限，不能滿足公司經(jīng)營需要，因流動(dòng)性不足，帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 3、風(fēng)險(xiǎn)控制 （1）制度控制。從治理結(jié)構(gòu)、授權(quán)審批權(quán)限等方面，做好制度安排，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。如金融資產(chǎn)投 資管理、外貿(mào)信用證結(jié)算管理等。 （2）跟蹤評(píng)估。公司定期跟蹤評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)警， 并準(zhǔn)備預(yù)案。 （3）相關(guān)性控制。公司金融工具的使用堅(jiān)持與經(jīng)營、發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)，在此前提下進(jìn)行決策管理，能 夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)偏好度，降低整體金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。 九、公允價(jià)值的披露 1、以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債的期末公允價(jià)值 單位： 元 項(xiàng)目 期末公允價(jià)值 第一層次公允價(jià)值計(jì) 量 第二層次公允價(jià) 值計(jì)量 第三層次公允價(jià) 值計(jì)量 合計(jì) 一、持續(xù)的公允價(jià)值計(jì)量 -- -- -- --（一）以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的 金融資產(chǎn) 400,675.59 400,675.59 2.指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 益的金融資產(chǎn) 400,675.59 400,675.59 （二）可供出售金融資產(chǎn) 293,883,300.00 293,883,300.00 （2）權(quán)益工具投資 293,883,300.00 293,883,300.00 持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的負(fù)債總額 294,283,975.59 294,283,975.59 二、非持續(xù)的公允價(jià)值計(jì)量 -- -- -- --2、持續(xù)和非持續(xù)第一層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目市價(jià)的確定依據(jù) 公允價(jià)值計(jì)量的確定依據(jù)為公允市價(jià)。 十、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易 1、本企業(yè)的母公司情況 母公司名稱 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性 質(zhì) 注冊(cè)資本 母公司對(duì)本企業(yè)的持股 比例 母公司對(duì)本企業(yè)的表決權(quán) 比例 蘇州華納投資股份有限公司 江蘇張家港市 投資 20,400,000 31.80% 31.80% 本企業(yè)的母公司情況的說明 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 72 公司控股股東華納投資的股東為167名自然人，各自然人股東的持股比例為0.01%-7.35%不等，任意單個(gè)華納投資股東均 不能控制華納投資。報(bào)告期內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)華納投資自然人股東之間存在一致行動(dòng)的協(xié)議或安排。 本企業(yè)最終控制方是:無。 其他說明： 無 2、本企業(yè)的子公司情況 本企業(yè)子公司的情況詳見附注八-1。 3、本企業(yè)合營和聯(lián)營企業(yè)情況 本企業(yè)重要的合營或聯(lián)營企業(yè)詳見附注八-3。 本期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，或前期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易形成余額的其他合營或聯(lián)營企業(yè)情況如下： 合營或聯(lián)營企業(yè)名稱 與本企業(yè)關(guān)系 張家港市艾克沃環(huán)境能源技術(shù)有限公司 公司之聯(lián)營企業(yè)，持股比例為 30% 林德華昌(張家港）氣體有限公司 公司之聯(lián)營企業(yè)，持股比例為 25% 張家港市江南利瑪特設(shè)備制造有限公司 公司之聯(lián)營企業(yè)，持股比例為 25% 張家港華昌東方物業(yè)管理有限公司 公司之聯(lián)營企業(yè)，持股比例為 20% 淮安華昌固廢處置有限公司 公司之聯(lián)營企業(yè)，持股比例為 50% 其他說明 無 4、其他關(guān)聯(lián)方情況 其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本企業(yè)關(guān)系 江蘇華昌（集團(tuán)）有限公司 第二大股東 張家港市江南鍋爐壓力容器有限公司 第二大股東之聯(lián)營公司 張家港市華昌建筑工程有限公司 第二大股東之合營公司 張家港市恒昌投資發(fā)展有限公司 第二大股東之聯(lián)營公司 其他說明 無 5、關(guān)聯(lián)交易情況 （1）購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易 采購商品/接受勞務(wù)情況表 單位： 元 關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期發(fā)生額 獲批的交易額度 是否超過交易額度 上期發(fā)生額 張家港市華昌建筑工程有限公司 零星工程安裝 821,789.69 30,000,000.00 否 3,696,303.53 張家港市江南鍋爐壓力容器有限公司 設(shè)備、配件 20,000,000.00 否 557,692.32 出售商品/提供勞務(wù)情況表 單位： 元 關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 林德華昌(張家港）氣體有限公司 氫氣、水，蒸汽等 5,952,488.34 5,799,293.44 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 73 張家港市江南鍋爐壓力容器有限公司 水、電 1,557,421.21 1,726,059.44 張家港市江南利瑪特設(shè)備制造有限公司 電 548,023.35 394,212.52 張家港市華昌建筑工程有限公司 電 12,906.81 4,032.55 購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易說明 （2）關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況 本公司作為擔(dān)保方 無 本公司作為被擔(dān)保方 單位： 元 擔(dān)保方 擔(dān)保金額 擔(dān)保起始日 擔(dān)保到期日 擔(dān)保是否已經(jīng)履行完畢 江蘇華昌（集團(tuán)）有限公司 1,931,856,444.88 2013 年 01 月 01 日 2020 年 05 月 20 日 否 關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況說明 （3）關(guān)聯(lián)方資金拆借 單位： 元 關(guān)聯(lián)方 拆借金額 起始日 到期日 說明 拆入 張家港市恒昌投資發(fā)展有限公司 10,000,000.00 2014 年 10 月 15 日 拆出 （4）關(guān)鍵管理人員報(bào)酬 本公司關(guān)鍵管理人員報(bào)酬納入年度績(jī)效管理，以年度為單位進(jìn)行計(jì)算。 （5）其他關(guān)聯(lián)交易 支付費(fèi)用： 關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易類 型 關(guān)聯(lián)交易內(nèi) 容 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)方式及決策程 序 本期發(fā)生額金 額 上期發(fā)生額金 額 張家港市恒昌投資發(fā)展有限公司 短期借款 借款利息 銀行基準(zhǔn)利率 322,238.56 379,288.58 張家港華昌東方物業(yè)管理有限公 司 物業(yè)管理 物業(yè)管理費(fèi) 市場(chǎng)價(jià)格 301,115.59 338,954.90 6、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng) （1）應(yīng)收項(xiàng)目 單位： 元 項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 期末余額 期初余額 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收帳款 林德華昌（張家港）氣體有限公司 1,724,868.56 51,746.06 210,321.49 6,309.64 張家港市江南鍋爐壓力容器有限公司 565,955.30 16,978.66 張家港市江南利瑪特設(shè)備制造有限公司 20,809.31 624.28 335,621.99 10,068.66 其他應(yīng)收款 張家港市江南利瑪特設(shè)備制造有限公司 2,600,000.00 78,000.00 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 74 預(yù)付帳款 張家港華昌東方物業(yè)管理有限公司 97,681.43 3,366.02 （2）應(yīng)付項(xiàng)目 單位： 元 項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 期末賬面余額 期初賬面余額 應(yīng)付帳款 張家港市華昌建筑工程有限公司 1,784,307.15 2,524,331.94 其他應(yīng)付款 江蘇華昌（集團(tuán)）有限公司 302,683.80 692,425.38 張家港市恒昌投資發(fā)展有限公司 10,322,238.56 10,371,094.59 十一、承諾及或有事項(xiàng) 1、重要承諾事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要承諾 公司為前聯(lián)營公司張家港揚(yáng)子江石化有限公司提供了4.708億元的綜合授信額度保證擔(dān)保，同時(shí)張家港揚(yáng)子江石化有限 公司為此項(xiàng)擔(dān)保提供反擔(dān)保；截止報(bào)告期末，擔(dān)保額度余額為2.86億元。 2、或有事項(xiàng) （1）資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要或有事項(xiàng) 無 （2）公司沒有需要披露的重要或有事項(xiàng)，也應(yīng)予以說明 公司不存在需要披露的重要或有事項(xiàng)。 3、其他 無 十二、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 1、重要的非調(diào)整事項(xiàng) 無 2、利潤分配情況 無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 75 3、其他資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)說明 十三、其他重要事項(xiàng) 1、其他 1、公司下屬的分公司江蘇華昌化工股份有限公司張家港保稅區(qū)煤炭分公司、子公司張家港市華昌煤炭有限公司自2010 年起即與江蘇衛(wèi)吉實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行煤炭貿(mào)易。 該項(xiàng)貿(mào)易于2015年4月停止。截止2015年12月31日，衛(wèi)吉實(shí)業(yè)欠煤炭分公司煤炭預(yù)付款208,338,321.87元，欠煤炭子公 司煤炭預(yù)付款48,463,895.00元，合計(jì)256,802,216.87元，至今未能如約供貨。 公司于2016年1月4日發(fā)布公告，第一大股東華納投資承諾，將根據(jù)最終損失情況，承擔(dān)不超過9,500萬元的損失。 基于上述情況，出于謹(jǐn)慎考慮，公司在扣除了9,500萬元可能收回的款項(xiàng)后，對(duì)差額部分161,802,216.87元，全額計(jì)提 了壞賬準(zhǔn)備。 2、針對(duì)衛(wèi)吉實(shí)業(yè)欠煤炭子公司煤炭預(yù)付款48,463,895.00元事項(xiàng)，公司向張家港市人民法院提起訴訟，并于2016年4 月26日獲得受理。2016年5月18日，張家港市人民法院判決公司勝訴。目前正在申請(qǐng)執(zhí)行中。 針對(duì)衛(wèi)吉實(shí)業(yè)欠煤炭分公司煤炭預(yù)付款208,338,321.87元事項(xiàng)，公司向蘇州市中級(jí)人民法院提起訴訟，并于2016年4月 28日獲得受理。2017年4月5日，蘇州市中級(jí)人民法院判決公司勝訴。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 76 十四、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 1、應(yīng)收賬款 （1）應(yīng)收賬款分類披露 單位： 元 類別 期末余額 期初余額 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例 金額 計(jì)提比例 金額 比例 金額 計(jì)提比例 單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 41,633,226.00 8.93% 25,768,662.26 61.89% 15,864,563.74 41,633,226.00 7.84% 25,768,662.26 61.89% 15,864,563.74 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 424,582,869.80 91.07% 16,849,440.99 3.97% 407,733,428.81 489,451,289.35 92.16% 15,216,193.65 3.11% 474,235,095.70 合計(jì) 466,216,095.80 100.00% 42,618,103.25 9.14% 423,597,992.55 531,084,515.35 100.00% 40,984,855.91 7.72% 490,099,659.44 期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款： √ 適用 □ 不適用 單位： 元 應(yīng)收賬款（按單位） 期末余額 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 計(jì)提理由 金波羅 1,971,816.66 1,971,816.66 100.00% 預(yù)計(jì)無法收回 江蘇中凡能源有限公司 39,661,409.34 23,796,845.60 60.00% 預(yù)計(jì)部分無法收回 合計(jì) 41,633,226.00 25,768,662.26 -- --組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款： √ 適用 □ 不適用 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 77 單位： 元 賬齡 期末余額 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 1 年以內(nèi)分項(xiàng) 1 年以內(nèi)小計(jì) 33,679,633.61 1,010,389.00 3.00% 1 至 2 年 9,411,028.90 941,102.89 10.00% 2 至 3 年 2,152,273.17 1,076,136.59 50.00% 3 年以上 13,821,812.51 13,821,812.51 100.00% 合計(jì) 59,064,748.19 16,849,440.99 28.53% 確定該組合依據(jù)的說明： 對(duì)單項(xiàng)金額重大（100萬元以上）的應(yīng)收賬款，本公司單獨(dú)進(jìn)行了減值測(cè)試，對(duì)于除了上述客戶外的應(yīng)收賬款，因無客觀證 據(jù)表明其可能發(fā)生減值會(huì)大于按賬齡分析法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，因此仍按賬齡分析法對(duì)其計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。 組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款： □ 適用 √ 不適用 組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款： 單位名稱 期末余額 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 華昌藥業(yè) 55,014,050.54 0.00 0.00% 華源生態(tài) 306,010,360.41 0.00 0.00% 蘇州奧斯汀 4,493,710.66 0.00 0.00% 合計(jì) 365,518,121.61 - -（2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況 本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 1,633,247.35 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 0.00 元。 其中本期壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的：無 （3）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況 期末應(yīng)收賬款中前五名欠款單位所欠款項(xiàng)總額為40,986.88萬元，占公司期末應(yīng)收賬款的比例為87.91%，相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn) 備期末余額匯總金額 2,393.75萬元。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 78 2、其他應(yīng)收款 （1）其他應(yīng)收款分類披露 單位： 元 類別 期末余額 期初余額 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例 金額 計(jì)提比例 金額 比例 金額 計(jì)提比例 單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 208,338,321.87 94.66% 161,802,216.87 77.66% 46,536,105.00 208,338,321.87 95.22% 161,802,216.87 77.66% 46,536,105.00 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 11,751,603.16 5.34% 6,720,958.94 57.19% 5,030,644.22 10,464,742.49 4.78% 6,500,218.72 62.12% 3,964,523.77 合計(jì) 220,089,925.03 100.00% 168,523,175.81 76.57% 51,566,749.22 218,803,064.36 100.00% 168,302,435.59 76.92% 50,500,628.77 期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款： √ 適用 □ 不適用 單位： 元 其他應(yīng)收款（按單位） 期末余額 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 計(jì)提理由 江蘇衛(wèi)吉實(shí)業(yè)有限公司 208,338,321.87 161,802,216.87 77.66% 預(yù)計(jì)無法收回 合計(jì) 208,338,321.87 161,802,216.87 -- --組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款： √ 適用 □ 不適用 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 79 單位： 元 賬齡 期末余額 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 1 年以內(nèi)分項(xiàng) 1 年以內(nèi)小計(jì) 4,935,818.78 148,074.56 3.00% 1 至 2 年 100,000.00 10,000.00 10.00% 2 至 3 年 305,800.00 152,900.00 50.00% 3 年以上 6,409,984.38 6,409,984.38 100.00% 合計(jì) 11,751,603.16 6,720,958.94 57.19% 確定該組合依據(jù)的說明： 組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款： □ 適用 √ 不適用 組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款： □ 適用 √ 不適用 （2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況 本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 7,979,492.90 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 0.00 元。 其中本期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的： （3）其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況 單位： 元 款項(xiàng)性質(zhì) 期末賬面余額 期初賬面余額 衛(wèi)吉實(shí)業(yè)預(yù)付轉(zhuǎn)入 208,338,321.87 208,338,321.87 其他預(yù)付轉(zhuǎn)入 6,654,831.67 6,284,970.04 備用金 1,776,771.49 3,414,659.56 張家港市江南利瑪特設(shè)備制造有限公司 2,600,000.00 其他暫付款 720,000.00 765,112.89 合計(jì) 220,089,925.03 218,803,064.36 （4）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況 單位： 元 單位名稱 款項(xiàng)的性質(zhì) 期末余額 賬齡 占其他應(yīng)收款期末 余額合計(jì)數(shù)的比例 壞賬準(zhǔn)備期末余 額 江蘇衛(wèi)吉實(shí)業(yè)有限公司 預(yù)付款 208,338,321.87 2-3 年 94.66% 161,802,216.87 青海省冷湖昆湖鉀肥有限責(zé)任公司 預(yù)付款 3,672,650.00 3 年以上 1.67% 3,672,650.00 張家港市江南利瑪特設(shè)備制造有限公司 2,600,000.00 1 年內(nèi) 1.18% 78,000.00 個(gè)人借款（152 人） 備用金 1,736,771.49 1 年內(nèi) 0.79% 52,103.14 江蘇金聯(lián)盟肥業(yè)科技有限公司 預(yù)付款 1,412,630.80 3 年以上 0.64% 1,412,630.80 合計(jì) -- 217,760,374.16 -- 98.94% 167,017,600.81 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 80 3、長(zhǎng)期股權(quán)投資 單位： 元 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 對(duì)子公司投資 517,033,345.46 517,033,345.46 517,033,345.46 517,033,345.46 對(duì)聯(lián)營、合營企業(yè)投資 68,449,579.33 68,449,579.33 46,409,134.27 46,409,134.27 合計(jì) 585,482,924.79 585,482,924.79 563,442,479.73 563,442,479.73 （1）對(duì)子公司投資 單位： 元 被投資單位 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 本期計(jì)提減 值準(zhǔn)備 減值準(zhǔn)備期末 余額 張家港市華昌藥業(yè)有限公司 26,950,000.00 26,950,000.00 張家港市華昌進(jìn)出口貿(mào)易有限公司 50,175,688.46 50,175,688.46 江蘇華源生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司 150,000,000.00 150,000,000.00 張家港市華昌新材料科技有限公司 194,107,657.00 194,107,657.00 張家港市華昌煤炭有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00 華昌智典新材料（江蘇）有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00 蘇州奧斯汀新材料科技有限公司 25,000,000.00 25,000,000.00 湖南華萃化工有限公司 15,300,000.00 15,300,000.00 合計(jì) 517,033,345.46 517,033,345.46 （2）對(duì)聯(lián)營、合營企業(yè)投資 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 81 單位： 元 投資單位 期初余額 本期增減變動(dòng) 期末余額 減值準(zhǔn)備期 末余額 追加投資 減少 投資 權(quán)益法下確認(rèn)的投資 損益 其他綜合收 益調(diào)整 其他權(quán)益 變動(dòng) 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 或利潤 計(jì)提減值 準(zhǔn)備 其 他 一、合營企業(yè) 二、聯(lián)營企業(yè) 張家港市江南利瑪特設(shè)備 制造有限公司 15,918,941.24 343,963.31 16,262,904.55 張家港市艾克沃環(huán)境能源 技術(shù)有限公司 4,320,579.17 -2,420,933.83 1,899,645.34 林德華昌(張家港）氣體有 限公司 10,800,824.06 405,332.65 11,206,156.71 張家港華昌東方物業(yè)管理 有限公司 442,198.06 54,847.72 20,000.00 477,045.78 淮安華昌固廢處置有限公 司 14,926,591.74 5,000,000.00 -117,857.30 19,808,734.44 張家港保稅區(qū)嵐華煤炭有 限公司 0.00 18,000,000.00 795,092.51 18,795,092.51 小計(jì) 46,409,134.27 23,000,000.00 -939,554.94 20,000.00 68,449,579.33 合計(jì) 46,409,134.27 23,000,000.00 -939,554.94 20,000.00 68,449,579.33 （3）其他說明 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 82 4、營業(yè)收入和營業(yè)成本 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 收入 成本 收入 成本 主營業(yè)務(wù) 1,692,806,945.83 1,521,243,826.71 1,322,242,541.95 1,171,633,411.25 其他業(yè)務(wù) 19,065,656.89 18,672,385.40 17,440,871.82 16,617,966.74 合計(jì) 1,711,872,602.72 1,539,916,212.11 1,339,683,413.77 1,188,251,377.99 其他說明： 5、投資收益 單位： 元 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益 1,550,051.41 權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益 -939,554.94 475,829.93 可供出售金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益 841,500.00 1,627,094.91 處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益 13,190,796.62 22,282,029.82 理財(cái)收益 983,660.22 鎖匯取得收益 3,026,430.00 合計(jì) 18,652,883.31 24,384,954.66 6、其他 十五、補(bǔ)充資料 1、當(dāng)期非經(jīng)常性損益明細(xì)表 √ 適用 □ 不適用 單位： 元 項(xiàng)目 金額 說明 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益 39,380.56 計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo) 準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外） 5,183,000.00 委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益 983,660.22 除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金 融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，以及處置交易 性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益 13,190,796.62 除上述各項(xiàng)之外的其他營業(yè)外收入和支出 -794,033.70 減：所得稅影響額 4,669,129.63 少數(shù)股東權(quán)益影響額 11,048.51 合計(jì) 13,922,625.56 --對(duì)公司根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號(hào)――非經(jīng)常性損益》定義界定的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，以及把《公 開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號(hào)――非經(jīng)常性損益》中列舉的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目界定為經(jīng)常性損益的項(xiàng)目，應(yīng) 說明原因。 □ 適用 √ 不適用 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告 83 2、凈資產(chǎn)收益率及每股收益 報(bào)告期利潤 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 每股收益 基本每股收益（元/股） 稀釋每股收益（元/股） 歸屬于公司普通股股東的凈利潤 1.13% 0.0477 0.0477 扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東 的凈利潤 0.61% 0.0258 0.0258 3、境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)差異 （1）同時(shí)按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與按中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則披露的財(cái)務(wù)報(bào)告中凈利潤和凈資產(chǎn)差異情況 □ 適用 √ 不適用 （2）同時(shí)按照境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與按中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則披露的財(cái)務(wù)報(bào)告中凈利潤和凈資產(chǎn)差異情況 □ 適用 √ 不適用 （3）境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)差異原因說明，對(duì)已經(jīng)境外審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的數(shù)據(jù)進(jìn)行差異調(diào)節(jié)的，應(yīng)注 明該境外機(jī)構(gòu)的名稱 4、其他
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